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小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)處理。

2021-11-03 10:19:45

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

一般來說,采用銷售額與應(yīng)納稅額合并計(jì)價(jià)并與客戶結(jié)算、銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)后,應(yīng)實(shí)行價(jià)稅分離,確定不含稅銷售額。不含稅銷售額計(jì)算公式:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率處理小規(guī)模納稅人增值稅賬戶時(shí),只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,該明細(xì)科目不設(shè)置增值稅欄目。



增值稅會計(jì)處理與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。


第一,兩者之間的待遇。


1.與小規(guī)模納稅人相比,普通納稅人需要進(jìn)項(xiàng)抵扣和增值稅專用發(fā)票。


2.對于一般納稅人,每月取得的增值稅發(fā)票應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。在會計(jì)上,他們應(yīng)該在比較了銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之后再付款。


3.現(xiàn)在所有的增值稅發(fā)票都是機(jī)器開票,不同于小規(guī)模的人工開票。


二是兩者之間的記賬方式。


2.現(xiàn)金日記賬。


3.銀行存款日記帳。


4.明細(xì)賬三欄。


5.應(yīng)付增值稅明細(xì)賬戶。


6.銷售收入明細(xì)賬。


7.開票明細(xì)分類帳。


8.第17欄明細(xì)分類賬。


9.庫存盤點(diǎn)賬戶。


小規(guī)模納稅只需要(1-4項(xiàng))簡單的賬戶,而一般納稅人的賬簿比較復(fù)雜。


第三,兩者之間的稅收要求。


1、一般稅收要求高于小規(guī)模企業(yè)。


2.應(yīng)付增值稅的核算方法也有所不同。


3.小規(guī)模企業(yè)出售后,只能計(jì)提應(yīng)交增值稅(相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅額)。


4.一般納稅人除計(jì)算銷項(xiàng)稅額外,還應(yīng)根據(jù)增值稅專用發(fā)票(或運(yùn)輸發(fā)票等)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。),不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也要計(jì)算轉(zhuǎn)出。


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