11、我公司為一般納稅人，經(jīng)營業(yè)務(wù)符合《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷售額100萬元，已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票，在2月1日辦理增值稅申報時，按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款，后續(xù)應(yīng)該如何處理?

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　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)第四條規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整。

　　你公司若選擇更正當(dāng)期申報，則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

　　你公司若選擇在下期申報時調(diào)整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額(填為負(fù)數(shù))、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。

　　上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機關(guān)申請退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

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　　12、我公司是一家汽車廠，近日擬向湖北省幾家疫情防治定點醫(yī)院捐贈一批中輕型商用客車用于防疫，請問如何享受消費稅優(yōu)惠?

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　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定享受消費稅免稅優(yōu)惠的，自主進行消費稅申報，填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細(xì)表》相應(yīng)欄次，無需辦理稅收優(yōu)惠備案，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。因此，如你公司向定點醫(yī)院捐贈中輕型商用客車用于防疫，自主進行消費稅免稅申報即可享受免稅優(yōu)惠，不需要辦理免稅備案手續(xù)。需要提醒的是，你公司應(yīng)將捐贈中輕型商用客車用于防疫的相關(guān)證明材料留存好，以備查驗。

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　　13、我公司是一家石化企業(yè)，為支援新冠肺炎疫情防控工作，今年1月底向市慈善總會捐贈了一批汽油，用于防疫車輛使用，2月5日已按照征稅銷售數(shù)量申報消費稅，請問后續(xù)應(yīng)該如何處理?

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　　答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定的有關(guān)捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行消費稅納稅申報的，可以選擇更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整。已征應(yīng)予免征的消費稅稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)申請予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。因此,你公司1月份捐贈汽油是可以享受消費稅免稅優(yōu)惠的。如果在2月納稅申報期已按照征稅銷售數(shù)量申報了消費稅，可以選擇在2月納稅申報期更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整。如果應(yīng)予免征的消費稅稅款已繳納，你公司可以申請辦理退稅或者抵減以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。需要提醒的是，你公司進行消費稅免稅申報時，需填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

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　　14、我公司是一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，今年1月底向市防疫指揮部捐贈了幾輛小汽車用于防疫指揮調(diào)度，2月初已按照征稅銷售額申報消費稅，請問是否還可以享受消費稅優(yōu)惠?后續(xù)應(yīng)該如何處理?

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　　答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定的有關(guān)捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行消費稅納稅申報的，可以選擇更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整，已征應(yīng)予免征的消費稅稅款可以予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。因此，你公司1月份捐贈小汽車是可以享受消費稅免稅優(yōu)惠的。你公司2月納稅申報期已按照征稅銷售額申報消費稅的，可以選擇在2月納稅申報期更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整。對于已征的應(yīng)予免征的消費稅稅款，你公司可以申請辦理退稅或者抵減以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。需要提醒的是，你公司進行消費稅免稅申報時，需填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

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　　15、近期，我公司與一家日本企業(yè)合作新項目，擬出口一批貨物，需要申請出口退(免)稅備案，以便申報辦理出口退稅，但因疫情期間交通不便，無法前往稅務(wù)機關(guān)辦理。請問我公司應(yīng)該如何操作才能辦理退稅?

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　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，疫情防控期間，你公司可以通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請辦理出口退(免)稅備案，無需前往稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后即可為你公司辦理備案，并會盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。你公司收到備案辦理結(jié)果后，即可繼續(xù)通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)，進行出口退(免)稅申報。

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　　16、我公司是一家外貿(mào)出口企業(yè)，想要開具《代理出口貨物證明》，但疫情期間出行多有不便，無法前往稅務(wù)機關(guān)辦理。請問應(yīng)當(dāng)如何開具證明?

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　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，疫情防控期間，你公司可以通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請開具《代理出口貨物證明》，無需前往稅務(wù)機關(guān)辦理。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后，即可為你公司開具證明，并盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。

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　　17、我公司是湖北的一家四類外貿(mào)出口企業(yè)，疫情發(fā)生前，申報出口退稅時，需要向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。但由于疫情防控期間交通管制，難以報送紙質(zhì)資料，是不是就不能申報出口退稅了?

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　　答：在疫情防控期間，你公司可以繼續(xù)申報出口退稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，疫情防控期間，包括四類企業(yè)在內(nèi)的所有出口企業(yè)，均可通過無紙化申報方式進行出口退(免)稅申報。因此，疫情防控期間，你公司可通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等網(wǎng)上渠道提交出口退稅申報電子數(shù)據(jù)后，即可申報出口退稅，暫不提供相關(guān)紙質(zhì)資料。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤，且不存在涉嫌騙稅等疑點的，即可辦理出口退稅，并通過網(wǎng)上將辦理結(jié)果反饋你公司。待疫情結(jié)束后，你公司應(yīng)將紙質(zhì)資料補報給稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)予以復(fù)核。

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　　18、我公司是一家出口企業(yè)，2019年出口銷售給國外的一批貨物，因為質(zhì)量原因近期被退回，需要稅務(wù)機關(guān)出具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》后，再去海關(guān)辦理退運手續(xù)，上述貨物還未申報出口退(免)稅，現(xiàn)在我們應(yīng)該如何辦理?

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　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，疫情防控期間，納稅人通過電子稅務(wù)局或者標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請辦理出口退(免)稅相關(guān)證明。因此，你公司可以通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交《退運已補稅(未退稅)證明申請表》的電子數(shù)據(jù)，稅務(wù)機關(guān)審核通過后，會盡快出具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》，并通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果反饋你公司。如果你公司在海關(guān)辦理退稅手續(xù)時，需要提供紙質(zhì)《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》，可以聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，主管稅務(wù)機關(guān)會將紙質(zhì)資料郵寄到你公司指定地址。

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　　19、我公司是一家山東的外貿(mào)企業(yè)，2019年12月，從湖北一家服裝生產(chǎn)企業(yè)購進一批服裝并出口至韓國，但湖北這家企業(yè)開給我公司的增值稅專用發(fā)票在郵寄過程中丟失了，因疫情原因，對方短期內(nèi)無法向我公司提供發(fā)票，可能造成我公司在4月退(免)稅申報截止期前，無法收齊退稅憑證，請問我公司是否還能申報出口退稅?

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　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)和現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，受疫情影響，無法在規(guī)定期限內(nèi)進行出口退(免)稅申報的，待收齊退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息后，即可進行退(免)稅申報。因此，若你公司在2020年4月退(免)稅申報截止期前無法收齊相關(guān)退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息，可以在此后盡快收齊退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息，再進行退(免)稅申報。

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　　20、我公司是一家軟件公司，2019年與一家新加坡公司簽訂了軟件開發(fā)合同，并已于2019年12月份完成了軟件開發(fā)并交付給對方。2020年1月，新加坡公司提出對軟件部分功能進行修改的需求，因疫情原因，我公司短期內(nèi)無法完成修改功能的軟件開發(fā)測試工作，因此，對方無法向我公司付匯，可能造成我公司無法在規(guī)定的期限內(nèi)收匯，請問我公司能繼續(xù)辦理退(免)稅嗎?

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　　答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定，因疫情影響，納稅人無法在規(guī)定期限內(nèi)收匯的，待收匯后即可向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退(免)稅。因此，你公司即使直到2020年4月份仍未收到外匯，今后辦理收匯后，即可按照現(xiàn)行規(guī)定申報出口退(免)稅。