匯算清繳已然開始，申報(bào)過程中納稅人難免遇到各種問題，小編特此將往年匯算清繳過程中的常遇問題匯編整理，供您參考。當(dāng)然，今年申報(bào)過程中如果您遇到了難解問題，也可致電企幫幫服務(wù)熱線400-666-0888進(jìn)行咨詢。

1.為什么我點(diǎn)審核的時(shí)候，提示年度企業(yè)所得稅利潤總額和企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤總額不一致，是什么原因?

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答：因?yàn)榘凑丈陥?bào)流程，需要先填寫企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，再填寫企業(yè)所得稅年度申報(bào)表。所以如果出現(xiàn)上述審核提示，請(qǐng)按以下步驟操作：

(1)先保存當(dāng)前填寫的報(bào)表;

(2)填寫企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，填寫的時(shí)候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少。然后點(diǎn)審核，審核通過后保存;

(3)重新打開企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，核對(duì)主表利潤總額是否一致。重新點(diǎn)審核;

(4)審核通過后，就可以發(fā)送報(bào)表。您可以先發(fā)會(huì)計(jì)報(bào)表，也可以和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一起發(fā)送。

2.資產(chǎn)總額是怎么帶出來的，和我的企業(yè)實(shí)際情況不符?

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答：A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的103資產(chǎn)總額(萬元)是自動(dòng)生成，可修改，只能填報(bào)大于0的正數(shù)。數(shù)據(jù)來源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息“投資總額”字段。您可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行修改。該數(shù)據(jù)是小微企業(yè)判斷的一個(gè)重要衡量標(biāo)志，資產(chǎn)總額的單位是萬元，所以請(qǐng)不要填錯(cuò)了。

3.我基本信息表已經(jīng)選好了，發(fā)現(xiàn)自己選錯(cuò)了，怎么更改?

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答：在A000000企業(yè)基本信息表界面，右上角有個(gè)【修改】按鈕，點(diǎn)更改可以回到基本信息表進(jìn)行修改。

4.行業(yè)代碼不對(duì)，為什么不能修改?

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答：A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的102所屬行業(yè)明細(xì)代碼是自動(dòng)生成，不可修改。數(shù)據(jù)來源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”字段。如果您的實(shí)際情況有變，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更稅務(wù)登記信息。

5.需要將報(bào)表打印出來送至稅務(wù)機(jī)關(guān)嗎?

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答：各分局有不同的要求，具體還要看您所對(duì)口的分局是什么要求。

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6.什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳?

答：(1) 實(shí)行查賬征收的企業(yè);

(2)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。注意：

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?

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答：(1)正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。

(2)特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。

8.對(duì)于一般企業(yè)來講填報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)表中常用報(bào)表的基本次序?

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答：(1) A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表;

(2)A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表;

(3)A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

(4)A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

(5)A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)

也就是主表的第3、7、8、9行;

(6)A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

(7)A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

(8)主表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)

(9)審核無誤后確認(rèn)申報(bào)就可以

點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)，若沒有出現(xiàn)錯(cuò)誤的提醒，就說明勾稽關(guān)系核對(duì)一致，可以申報(bào)了!

9.在一般企業(yè)中即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)但是必須“發(fā)生即填報(bào)”的申報(bào)表至少有哪四張?

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答：(A105000～A105120)系列，有4張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，就必須報(bào)送的“發(fā)生即填報(bào)”的申報(bào)表：

(1)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》

(2)《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表(A105070)》

(3)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)》

(4)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)》

注意：以上只要會(huì)計(jì)上發(fā)生了相關(guān)支出，不管是否需要調(diào)整，均需要填報(bào)!

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