2018

多年前，對(duì)于企業(yè)來說，最終結(jié)算和支付的管理已經(jīng)結(jié)束。最終結(jié)算有很多步驟需要注意。你注意到了嗎

？

一般來說；在實(shí)施企業(yè)所得稅匯算清繳管理的步驟中；一般事項(xiàng)如下:

1.

會(huì)計(jì)要精。證券交易所結(jié)算是指以稅收所得稅會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)的國際會(huì)計(jì)處理的調(diào)整，不完全符合稅收法規(guī)的規(guī)定

,

會(huì)計(jì)收入調(diào)整應(yīng)納稅所得額

,

計(jì)算年度應(yīng)用稅應(yīng)納稅額的差額

,

去年的分期付款稅

,

補(bǔ)償或退稅的決定

,

并根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。因此，企業(yè)所得稅結(jié)算的核算和結(jié)算必須準(zhǔn)確。

2.

批準(zhǔn)和貸款應(yīng)立即完成。一般來說，中華民族企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算需要企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后由漯河代理人記錄

五

月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，企業(yè)所得稅的結(jié)算應(yīng)在規(guī)定的周內(nèi)進(jìn)行。因不可抗力導(dǎo)致貸款結(jié)算管理不能按期完成的，可以依據(jù)《稅收征管法》及其法律法規(guī)申請(qǐng)延期。

3.

傷亡要審批。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)器具資本的損失應(yīng)根據(jù)具體發(fā)生的年度過程進(jìn)行扣除，并在會(huì)計(jì)中處理。企業(yè)發(fā)生法定資本變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供能夠證明資本符合法定資本變動(dòng)確認(rèn)前提的準(zhǔn)確、準(zhǔn)確的資料，以及已經(jīng)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行的年度審批和扣除。此外，需要注意的是，企業(yè)的資金傷亡要按照規(guī)定的程序和要求提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，才能扣除凈利潤。未經(jīng)漯河代理記賬批準(zhǔn)的虧損，不得從凈利潤中扣除。

4.

應(yīng)記錄減稅和免稅折扣。根據(jù)《稅務(wù)減免條例》

（

試

)

》

（

規(guī)范

[2005]129

號(hào)碼

)

減免稅可分為減免稅審批、減免稅備案兩類。減免稅審批是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅事項(xiàng)

；

減免稅備案是指在審批程序中取消減免稅項(xiàng)目和不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。批準(zhǔn)減稅或者免稅，應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)資料和申請(qǐng)，由有規(guī)定審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)確認(rèn)。

5.

稅務(wù)要調(diào)整。到目前為止，中國制度與會(huì)計(jì)仍然存在一些差異。因此，企業(yè)在結(jié)算所得稅時(shí)，需要對(duì)相關(guān)稅目進(jìn)行明確的調(diào)整。一般來說，企業(yè)所得稅的結(jié)算一般涉及會(huì)計(jì)科目和納稅目標(biāo)的調(diào)整。比如會(huì)計(jì)科目的調(diào)整就是對(duì)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)做法的調(diào)整，而納稅的調(diào)整就是對(duì)會(huì)計(jì)和法律差異的調(diào)整。

6.

每年都要賠償傷亡。企業(yè)收入的匯付和償還。企業(yè)在納稅年度發(fā)生虧損的，允許在漯河代理記賬的下一納稅年度繼續(xù)彌補(bǔ)虧損。但需要指出的是，結(jié)轉(zhuǎn)下期不超過五年。

7.

灌裝有效范圍的整合。根據(jù)企業(yè)所得稅法

,

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額時(shí)

,

如果企業(yè)的國際會(huì)計(jì)方法與法律規(guī)定不完全一致，

,

依照本法計(jì)算企業(yè)所得稅的立法?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定不具體的，在作出規(guī)定前暫按企業(yè)國際會(huì)計(jì)制度計(jì)算，有效范圍統(tǒng)一核定。因此，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)注意這一規(guī)定，遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保有效范圍完全一致。