近年來，企業(yè)涉稅風險已成為企業(yè)多年經(jīng)營乃至生存和可持續(xù)發(fā)展的根本問題。與中國國家法律體系和

稅務

隨著管理和控制的逐步完善和加強，許多地方的稅收法律法規(guī)也進行了修訂。在這個日益完善的法治社會中，每個企業(yè)都必須意識到企業(yè)涉稅風險的物理性質(zhì)和嚴重程度。在新形勢下，可以主觀準確地識別企業(yè)涉稅風險的形成因素和相應的規(guī)避和防范政策。同時，它對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用。越來越多的企業(yè)開始關注涉稅風險，正確規(guī)避和有效防范涉稅風險已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要和不可或缺的樞紐。

隨著中華民族共產(chǎn)資本主義的不斷發(fā)展，國家研究院的稅收法律、法規(guī)、原則和制度變得更加簡化。

稅務

行政機關的征管也更加嚴格，涉及企業(yè)制造、經(jīng)營和管理各個環(huán)節(jié)的涉稅問題和涉稅問題越來越多，已經(jīng)逐漸成為企業(yè)風險最重要的環(huán)境因素之一。企業(yè)的涉稅風險已經(jīng)從企業(yè)注冊到領取稅收發(fā)放開始。稍有不慎，很可能導致企業(yè)涉稅風險成為企業(yè)個人利益的傷亡，同時阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)。這就要求企業(yè)管理者希望將涉稅風險降低到以下，以保證停滯多年的企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。因此，加強涉稅事項管理，準確規(guī)避和防范稅收風險，已成為當前企業(yè)管理的重要問題之一。

一是現(xiàn)代各種企業(yè)可能面臨的涉稅風險

但企業(yè)涉稅風險是企業(yè)涉稅行為未能有效、準確地遵守稅收法律法規(guī)，導致企業(yè)未來個人利益可能遭受的傷亡。狹義上是指納稅在計稅、納稅各方面所承擔的各種風險。明確包括:

(1)公司股份轉(zhuǎn)讓利潤給企業(yè)帶來的涉稅風險

稅收的強制無償與企業(yè)追求凈利潤和個人利益最小化的內(nèi)部權力體系之間存在矛盾。多繳稅必然導致企業(yè)收益和現(xiàn)金流減少；一旦管理者的精神是正確的，他們往往會在國家稅收上動腦子，偷稅漏稅，有地漏精神，騙稅避稅，什么都不管，想方設法通過減稅來增加企業(yè)的利潤和效益，從而使企業(yè)陷入稅收風險的困境。

(二)國家稅收政策改革和完善帶來的風險

稅收政策是國家為監(jiān)督稅收再分配和娛樂活動，處理各種稅收分配關系而制定的基本國策和原則，而稅收法律法規(guī)則是指稅收政策的立法模式，在國際上是眾所周知的。不同的時代，不同的稅收法律制度，不同的國家有不同的稅收政策。涉稅法規(guī)、規(guī)章、學術文件的頻繁變化，以及國家研究院稅收政策的逐步改革，使得同一稅收政策在不同時期的立法效果變得不同，更容易導致企業(yè)財務管理者未能在第一時間做出反應，掌握新的稅收法律法規(guī)，從而導致稅收法律法規(guī)的濫用和誤用， 或者在稅收上沒有立即利用外資，導致本應由稅收享有的個人利益的缺失，也給企業(yè)帶來稅收風險。

(三)企業(yè)財務管理人員自身的業(yè)務專業(yè)知識水平也可能導致風險

在日常業(yè)務管理步驟中，財務管理人員自身業(yè)務和知識水平不完善，導致財務管理人員對國家研究院相關稅收法律法規(guī)把握不準確。即使客觀精神上沒有偷稅漏稅的想法，如果不按照相關稅收法規(guī)的明確規(guī)定進行納稅的軍事行動，或者只是表面的方式看起來符合相關的明確規(guī)定，一般來說是不按照相關稅收法規(guī)執(zhí)行的，不按照稅收法規(guī)負責納稅，造成事實上的偷稅漏稅。現(xiàn)實生活或潛在的稅務處罰可能導致企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展傷亡，給企業(yè)帶來稅務風險。

二，企業(yè)稅收籌劃的必要性

到目前為止，中國的經(jīng)濟發(fā)展正處于一個換擋的時代，企業(yè)在獲取個人利益的同時也背負著更重的稅收負擔。更多的稅收法規(guī)范圍內(nèi)的企業(yè)，通過事先和現(xiàn)場策劃和控制經(jīng)營管理、融資理財?shù)葕蕵坊顒?，盡可能地規(guī)避稅收風險、稅收處罰甚至降低稅率。因此，企業(yè)決策者的董事會更加重視企業(yè)的涉稅風險控制。

稅收風險控制的目標包括兩個方面:一是不承擔本不該承擔的稅收負擔”(不多繳稅款)；第二，在有權利的必要性下，盡量降低稅率，提高企業(yè)收益，增加收益，即稅收籌劃。

稅務籌劃也叫正當避稅。是按照稅收法律法規(guī)的必要定位，納稅符合國家立法和企業(yè)稅收法律法規(guī)，可以提前選擇最大限度降低個人利益的企業(yè)納稅計劃。隨著我國國家企業(yè)法律制度的不斷完善，稅務機關的征管水平也在逐步提高

高，企業(yè)相關涉稅事項處罰范圍也日益加大，增加了企業(yè)的稅務風險。企業(yè)不僅可以熟悉和掌握稅收法律法規(guī)，還可以為企業(yè)降低稅收風險，帶來可觀的凈利潤和個人利益，這也更有利于減少偷稅、欠稅、欺詐、抗稅等非法活動的發(fā)生，為納稅開辟一條適當而強大的渠道，提高企業(yè)的效率最小化和管理水平，增強企業(yè)的戰(zhàn)斗力和競爭力。

第三，企業(yè)的稅收籌劃必須嚴格遵循準則

公司股權轉(zhuǎn)讓企業(yè)的稅務籌劃節(jié)省了個人稅收利益，但同時也存在一定的企業(yè)涉稅風險。因此，在稅收籌劃的具體操作中，必須遵循一些準則，以確保明確的公共政策不偏離方向，實現(xiàn)預定的稅收籌劃目標:

(一)企業(yè)稅收籌劃標準的合法性

不符合稅收籌劃的娛樂活動極易引發(fā)訴訟糾紛，給企業(yè)帶來可避免的稅收風險，非常有利于實現(xiàn)稅收籌劃對企業(yè)財務管理的目的。因此，企業(yè)財務經(jīng)理強烈支持企業(yè)涉稅風險的控制。有些避稅行為介于是否有權利之間，其物理性質(zhì)無法確定，因此很難預測納稅是否存在風險。

(二)企業(yè)稅收籌劃的生產(chǎn)成本和經(jīng)濟效益標準

各種計劃方案的實施需要企業(yè)納稅，在獲得稅收利潤的同時也需要支付額外的費用。放棄其他稅收籌劃方案也會有很好的獲利機會。為了實現(xiàn)高利潤、高效率的雙贏目標，在選擇規(guī)劃方案時，需要考慮方案的必要生產(chǎn)成本和放棄方案的邊際。

(三)企業(yè)納稅籌劃服務于財務決策者的步驟標準

企業(yè)稅收籌劃直接影響到企業(yè)的管理、制造、融資、利潤分配決策者、公司股權轉(zhuǎn)讓、投資等。它是通過企業(yè)管理的安排來實現(xiàn)的，稅收籌劃要為企業(yè)的財務決策者服務。而不是獨立于企業(yè)的財務決策者。

(四)企業(yè)稅收籌劃的前期策劃標準

企業(yè)的稅收籌劃必須提前規(guī)劃。進行企業(yè)稅務籌劃，在經(jīng)濟發(fā)展的業(yè)務產(chǎn)生之前，企業(yè)要把握好自己經(jīng)營的業(yè)務，明確涉及哪些業(yè)務步驟和程序，涉及哪些中華民族現(xiàn)行的增值稅和稅收外商投資，稅收法規(guī)中可以采用哪些稅務籌劃內(nèi)空等。在經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務發(fā)生之前，應提前做好業(yè)務的涉稅事宜。

四、企業(yè)合理規(guī)避和防范涉稅風險的稅收籌劃的具體方法

(一)企業(yè)在稅收問題上應樹立扎實的風險防范精神

企業(yè)涉稅風險已經(jīng)成為當前企業(yè)面臨的最大問題。企業(yè)在經(jīng)營和管理各種經(jīng)濟發(fā)展和娛樂活動時，應樹立防范涉稅風險的堅定精神。一是企業(yè)自身要誠信納稅，違法誠信納稅，嚴格按照稅收征管法和法律法規(guī)的要求核定納稅；同時要建立全面的外部會計制度，第一時間記錄經(jīng)營管理的經(jīng)濟發(fā)展和娛樂活動，準確計算稅金，第一時間核定納稅。二、在內(nèi)部簽訂任何經(jīng)濟合同時，嚴格審查原告對方的企業(yè)納稅主體資格和納稅信用狀況，嚴格防范對方納稅和轉(zhuǎn)讓的涉稅風險，反復審核合同條款，盡可能分散公司股份轉(zhuǎn)讓的稅務風險。

(二)提升企業(yè)涉稅相關人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)必然與企業(yè)涉稅風險的大小有關。企業(yè)應采取多種方法幫助財務和工商稅務相關人員加強對企業(yè)稅收法律法規(guī)和各種稅收政策的學習和掌握，這是一項系統(tǒng)的政策。第一次掌握稅收知識的修訂，協(xié)會將借助稅收法規(guī)維護企業(yè)權益，為企業(yè)規(guī)避稅收風險奠定良好基礎。加強對企業(yè)涉稅人員的業(yè)務培訓，使其既能了解企業(yè)的制造管理流程，又能熟悉企業(yè)制造管理中涉及的稅收法律法規(guī)，通過人才培養(yǎng)規(guī)避和防范稅收風險。

(三)加強企業(yè)財務管理

真實準確的財務信息數(shù)據(jù)是防范稅收風險的最重要的必要條件，完善的財務管理公司股權轉(zhuǎn)讓模式是真實準確的財務信息數(shù)據(jù)和企業(yè)資金、資本原始安全的最重要保證。完善的企業(yè)財務管理體系對董事會和業(yè)務層有一定的制衡作用，從而規(guī)范各種財務管理行為。比如在理財和娛樂活動中，為了規(guī)避涉稅風險，可以通過選擇合適的投資渠道，充分利用Stearns的一切費用，達到既符合國家法律法規(guī)和金融公司股權轉(zhuǎn)讓制度，又能節(jié)稅的視覺效果。

(四)加強與中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)

稅務問題的復雜性、學術性和專業(yè)性導致企業(yè)財務管理人員無法準確、全面地掌握企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理業(yè)務中涉及的所有稅收法律法規(guī)，尤其是對于一些不常發(fā)生的類似業(yè)務。如果稅收政策沒有具體規(guī)定，需要聘請有專業(yè)知識的稅務討論中介。中介機構(gòu)可以作為企業(yè)稅務風險的內(nèi)部監(jiān)控者，以更專業(yè)的知識監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務風險，并在第一時間提供有效的解決方案和防范方案。

(五)企業(yè)應隨時對納稅情況進行體檢

為了最大限度地降低和規(guī)避稅收風險，企業(yè)應不時對涉稅業(yè)務進行檢查，并開始糾正失敗中存在的問題。不定期開展對外事務

審計

考察或聘請稅務討論中介機構(gòu)進行稅務自查，可以在第一時間減少制造、經(jīng)營、管理、娛樂活動中的稅務風險隱患。

總之，企業(yè)在制造、管理、娛樂活動等環(huán)節(jié)都會遇到各種涉稅問題，需要具體分析問題。企業(yè)在選擇

稅收籌劃

在規(guī)劃時，不應一味追求稅負的降低，而應綜合考慮減稅對企業(yè)的制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動以及企業(yè)整體商業(yè)價值的負面影響。只有這樣，

稅務籌劃<公司股權轉(zhuǎn)讓/p >有意義，會更有利于企業(yè)停滯、健康、可持續(xù)發(fā)展。