“社會(huì)大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”公司注冊(cè)信息查詢是當(dāng)前中華民族經(jīng)濟(jì)發(fā)展最重要的國(guó)家戰(zhàn)略。在“雙創(chuàng)新”戰(zhàn)略的積極推動(dòng)下，創(chuàng)業(yè)趨勢(shì)正在緩慢上升。但是很多創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)之初都會(huì)遇到這樣一個(gè)疑問(wèn):什么樣的組織更適合，更有利于未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展？稅收是與娛樂(lè)活動(dòng)相關(guān)的最重要的環(huán)境因素之一。不同的創(chuàng)業(yè)組織稅負(fù)不同嗎？這個(gè)稅務(wù)殺人犯必須知道！

一個(gè)人創(chuàng)業(yè)最困難的問(wèn)題之一就是采用什么樣的組織。不同的組織方式也會(huì)導(dǎo)致不同的稅種，主要體現(xiàn)在個(gè)人所得稅上。

一、個(gè)體工商戶

個(gè)體工商戶是從事手工業(yè)經(jīng)營(yíng)的第三人或中產(chǎn)階級(jí)。在立法允許的范圍內(nèi)開(kāi)業(yè)、違法的，經(jīng)船長(zhǎng)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以登記為工商企業(yè)。

個(gè)體企業(yè)繳納所得稅。賬目健全、審計(jì)準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入實(shí)行5%-35%的累進(jìn)稅率。制造和經(jīng)營(yíng)收入為每個(gè)支付年度的總收入減去生產(chǎn)成本、費(fèi)用、傷亡和明確規(guī)定的費(fèi)用減去國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)(每月3500元)；對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶，金融機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)行不定期定額；具備一定條件的個(gè)體工商戶，金融機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由第三方出資的單一經(jīng)營(yíng)企業(yè)，個(gè)人財(cái)產(chǎn)歸投資者所有，投資者以其財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限法律責(zé)任。

個(gè)體工商戶從業(yè)人員總數(shù)有限，包括佃農(nóng)不超過(guò)八人，包括商人本人、幫工、學(xué)徒；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工總數(shù)沒(méi)有限制，只能由一個(gè)投資者或八個(gè)以上的租戶經(jīng)營(yíng)。從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)、季節(jié)性經(jīng)營(yíng)、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)和無(wú)相同裝修的攤點(diǎn)經(jīng)營(yíng)的，不得登記為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，但可以登記為個(gè)體工商戶。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅人繳納所得稅。實(shí)行查賬征收的，對(duì)“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”的稅目，實(shí)行5%-35%的累進(jìn)稅率，計(jì)算征收稅款；實(shí)行核定的應(yīng)納稅所得額征收方式的，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后按照適用的五級(jí)限額累進(jìn)稅率計(jì)算征收稅款。

三.伙伴關(guān)系

合伙企業(yè)包括根據(jù)《合伙企業(yè)法》在全國(guó)范圍內(nèi)由第三方、財(cái)團(tuán)法人和其他組織設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；

以其認(rèn)繳的出資額為限，對(duì)合伙企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。幾個(gè)人一起創(chuàng)業(yè)可以選擇合伙。

合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，采取“先分后稅”的原則，每一個(gè)合伙企業(yè)都是納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)為第三方的，對(duì)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的累進(jìn)稅率，計(jì)算征收所得稅。

四、有限責(zé)任公司

有限責(zé)任公司由以下50名大股東共同出資組建，各大股東以其認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司是以其全部資本對(duì)其債務(wù)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展組織。一個(gè)人可以成立這個(gè)有限責(zé)任公司，一般很多人都可以成立這個(gè)有限責(zé)任公司。

有限責(zé)任公司按25%的稅率納稅

。大股東拿到分紅的時(shí)候，也需要繳納所得稅。根據(jù)“貸款、股息、儲(chǔ)蓄所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，20%的公司登記信息適用于稅務(wù)查詢。

如何為創(chuàng)業(yè)組織的選擇做準(zhǔn)備？

如何選擇組織模式才能使凈利潤(rùn)最小化？

舉一個(gè)很簡(jiǎn)單的案例，假設(shè)張三準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)一年10萬(wàn)。他應(yīng)該選擇什么樣的組織？

方案一:個(gè)體工商戶/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

應(yīng)納所得稅=(100000-3500×12)×20%-3750 = 7850元

凈利潤(rùn)=100000-7850=92150元

如果假設(shè)張三以一定的出資額為合伙企業(yè)融資，并在一定程度上將其再分配給張三的凈利潤(rùn)10萬(wàn)元，則張三的稅后利潤(rùn)按上述方法計(jì)算。

計(jì)劃二:有限責(zé)任公司

應(yīng)付企業(yè)個(gè)人所得稅= 10萬(wàn)×25% = 2.5萬(wàn)元

所有的凈利潤(rùn)和收入都被重新分配。公司注冊(cè)信息向張三查詢

應(yīng)納所得稅=(100000-25000)×20%=15000元

稅后利潤(rùn)=100000-25000-15000=6萬(wàn)元

方案三:融資有限責(zé)任公司張三以一定的出資額為有限責(zé)任公司融資，假設(shè)有限責(zé)任公司再分配張三10萬(wàn)元分紅

應(yīng)納所得稅=10萬(wàn)×20%=5萬(wàn)元

凈利潤(rùn)=10萬(wàn)-5萬(wàn)=5萬(wàn)元

可以看出，張三選擇個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙經(jīng)營(yíng)的凈利潤(rùn)僅次于一人有限責(zé)任公司，融資有限責(zé)任公司的凈利潤(rùn)大于。

因?yàn)閺恼w稅率來(lái)看，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不存在重復(fù)納稅問(wèn)題，而有限責(zé)任公司一般涉及重復(fù)納稅問(wèn)題。

有一個(gè)很難注意的問(wèn)題:由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅法規(guī)定的“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目實(shí)行5%-35%的累進(jìn)稅率，應(yīng)稅所得的大小將直接影響納稅人的具體納稅。如果張三春的利潤(rùn)增加到20萬(wàn)元，具體稅額為[(200000-420公司注冊(cè)信息查詢00)×35%-14750]/200000=20.275%，低于“貸款、分紅、儲(chǔ)蓄所得”20%的稅額，那么凈利潤(rùn)將低于有限責(zé)任公司。

應(yīng)該考慮哪些稅收環(huán)境因素？

創(chuàng)業(yè)在選擇組織模式時(shí)，考慮了稅基、稅收、外資等各種環(huán)境因素。最終稅率的強(qiáng)弱是各種環(huán)境因素作用的結(jié)果，不能只考慮一個(gè)環(huán)境因素。

有限責(zé)任公司雖然一個(gè)大股東面臨雙重征稅的問(wèn)題，但是有限責(zé)任公司可以享受更多的企業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠，在一些周邊地區(qū)或者企業(yè)，會(huì)享受到單一經(jīng)營(yíng)無(wú)法享受的其他稅收和外資。大股東投資收益的綜合計(jì)算不一定要小于前三者。所以不能只看稅收上的差別。在明確稅收的準(zhǔn)備操作時(shí)，我們必須考慮這些環(huán)境因素，然后考慮具體稅收負(fù)擔(dān)與總價(jià)值的差異。這就需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)做好預(yù)測(cè)研究。