如何清理企業(yè)的老賬，下面小系列就和大家一起來(lái)了解一下 很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，由于業(yè)務(wù)繁忙，會(huì)計(jì)方面會(huì)出現(xiàn)延遲，所以你會(huì)發(fā)現(xiàn)你的企業(yè)賬目不一致，混亂 財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。久而久之，企業(yè)的老賬就成了定時(shí)炸彈，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展 如果企業(yè)本身無(wú)法管理公司的賬目，最好找專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)清理你的賬目 讓企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和公司的損益正確，更好的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失 那么如何整理舊賬呢？深圳頂級(jí)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師給你一招 1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)(1)核對(duì)現(xiàn)金簿、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表中的現(xiàn)金項(xiàng)目，核對(duì)余額是否一致。 (2)盤(pán)點(diǎn)存貨日的實(shí)際現(xiàn)金，填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 (3)將原書(shū)號(hào)與存貨號(hào)進(jìn)行對(duì)比。如有不同，分析其原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，做會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，那就是查差額 (4)如有借方票據(jù)沖減庫(kù)存現(xiàn)金，未提及現(xiàn)金支票，原始憑證未報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)在庫(kù)存表中注明 (5)對(duì)于非記賬本位幣現(xiàn)金，檢查采用的折算匯率是否正確。 2.銀行存款(1)檢查銀行存款在存款日記賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表中的余額，檢查是否一致 (2)獲取各銀行存款賬戶的對(duì)賬單，并分別編制銀行對(duì)賬單。如果存款日記賬與對(duì)賬單存在差異，是由于未清項(xiàng)目造成的，應(yīng)逐一落實(shí)未清項(xiàng)目的原因、時(shí)間和金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之后的收入情況。對(duì)于長(zhǎng)期遺留的未清項(xiàng)，應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)進(jìn)行處理。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，應(yīng)處理會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤，并調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，就是存貨變動(dòng)數(shù)；如果存款日記賬和對(duì)賬單之間存在差異，并且不是由于未清項(xiàng)目造成的，則應(yīng)處理會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤，并調(diào)整原賬簿編號(hào) (3)了解定期存款或限制用途存款的情況，并在盤(pán)點(diǎn)表中說(shuō)明備注 (4)對(duì)于非本位幣的銀行存款，檢查采用的折算匯率是否正確 稅務(wù)代理 3.證券(1)檢查明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量，檢查余額是否一致 (2)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存證券，編制盤(pán)點(diǎn)表，確定其所有權(quán)，并對(duì)截至2006年12月31日的余額進(jìn)行沖銷(xiāo)，即統(tǒng)計(jì)沖銷(xiāo)數(shù)。 (3)將原始書(shū)號(hào)與庫(kù)存回卷號(hào)進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，進(jìn)行會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，就是存貨的變動(dòng)數(shù) 4.暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款(1)檢查明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量，檢查余額是否一致，方向是否正確 貨幣資金(2)對(duì)賬:對(duì)外單位到期(暫付)金額應(yīng)通過(guò)包括發(fā)函確認(rèn)在內(nèi)的方式進(jìn)行確認(rèn)；內(nèi)部單位應(yīng)收賬款(暫付款)應(yīng)積極相互對(duì)賬 對(duì)于無(wú)法與對(duì)方確認(rèn)的金額，要查明原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法收回的金額，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證，確認(rèn)損失和溢余，并進(jìn)行庫(kù)存變動(dòng) (3)對(duì)于備用金，可參照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)余額 (4)編制老化分析表 5.材料(庫(kù)存材料)和產(chǎn)成品(1)核對(duì)庫(kù)存材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品明細(xì)賬、總賬數(shù)、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否一致 (2)核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的材料(庫(kù)存材料)和產(chǎn)成品明細(xì)賬的余額，以及材料管理部門(mén)登記賬戶的余額 (3)盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天的實(shí)際材料(庫(kù)存材料)和產(chǎn)成品，填寫(xiě)《材料(庫(kù)存材料)和產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)表》，將截至2006年12月31日的余額，即庫(kù)存回退數(shù)量進(jìn)行回退 (4)將原始書(shū)號(hào)與庫(kù)存回卷號(hào)進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，進(jìn)行會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，會(huì)檢查變更數(shù)量。6.固定資產(chǎn)明細(xì)賬將被整理出來(lái) (1)檢查固定資產(chǎn)分類(lèi)是否正確 (2)檢查明細(xì)賬、總分類(lèi)賬的數(shù)量和會(huì)計(jì)報(bào)表的余額，檢查是否一致。 (3)在盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)電子卡，沖銷(xiāo)截至2006年12月31日的余額，即盤(pán)點(diǎn)沖銷(xiāo)數(shù) (4)將原始書(shū)號(hào)與庫(kù)存回卷號(hào)進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，進(jìn)行會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，就是存貨的變動(dòng)數(shù) 7.應(yīng)付預(yù)算和應(yīng)付財(cái)務(wù)專(zhuān)賬(1)檢查應(yīng)付預(yù)算的明細(xì)賬、總賬和會(huì)計(jì)報(bào)表的余額，并檢查其一致性 (2)檢查各項(xiàng)目行政事業(yè)單位的收據(jù)和上繳財(cái)政的總繳款書(shū)，審核未支付的應(yīng)付款項(xiàng) (3)將原始書(shū)號(hào)與收據(jù)或一般付款單據(jù)的總數(shù)進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，進(jìn)行會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，就是存貨的變動(dòng)數(shù) (4)編制應(yīng)付預(yù)算資金和應(yīng)付財(cái)務(wù)專(zhuān)用賬戶清單 8.暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款(1)檢查明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量，檢查余額是否一致，方向是否正確 (2)對(duì)賬:對(duì)外單位的應(yīng)付(暫存)金額可以通過(guò)包括發(fā)函確認(rèn)等方式進(jìn)行確認(rèn)；內(nèi)部單位的應(yīng)付賬款(暫存)應(yīng)由對(duì)方單位及時(shí)對(duì)賬 對(duì)于無(wú)法與對(duì)方確認(rèn)的金額，要查明原因。如果是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對(duì)于估計(jì)不需要支付的金額，中介機(jī)構(gòu)可以出具經(jīng)濟(jì)評(píng)估，確認(rèn)損失和溢出，并進(jìn)行庫(kù)存變更 (3)編制老化分析表 9.固定資金(1)檢查明細(xì)賬、總賬和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量，檢查它們是否一致 (2)檢查固定資金與固定資產(chǎn)金額是否一致 根據(jù)以上檢查，編制明細(xì)清單，明確反映記賬項(xiàng)目是否真實(shí)準(zhǔn)確，遺漏記錄是否有多處錯(cuò)誤，以便日后記賬時(shí)保持順序清晰 如何清理企業(yè)的老賬，我們今天先在這里了解一下，下一篇一起分享