一般納稅人和小規(guī)模納稅人5大不同-萬事惠代記賬公司
2019-11-26 20:04:22
小規(guī)模納稅人、一般納稅人到底有什么區(qū)別呢?
會(huì)計(jì)一定要弄懂這里面的道理,才能幫老板決策。不然老板問起:
徐會(huì)計(jì),我們新開一家公司是申請(qǐng)小規(guī)模納稅人好,還是一般納稅人好?
小陳,公司一年下來,銷售額都幾百萬了,會(huì)不會(huì)被強(qiáng)升一般納稅人?一般納稅人稅率比較高??!
老王,剛聽說小規(guī)模才可以免增值稅,一般納稅人不可以,我們公司可以轉(zhuǎn)小規(guī)模嗎?
……
你會(huì)啞口無言。
小規(guī)模和一般納稅人都是增值稅里的概念,如果是在說企業(yè)所得稅的,你左一句小規(guī)模、右一句一般納稅人的,會(huì)顯得你非常業(yè)余。
小規(guī)模和一般納稅人的“分界”
“分界點(diǎn)”:年應(yīng)納稅銷售額500萬元(不含稅銷售額,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),不分行業(yè))
小規(guī)模納稅人一年的應(yīng)納稅銷售額不能超過500萬元,否則,會(huì)被強(qiáng)制升為一般納稅人。但是,不超過500萬元的企業(yè)也是可以選擇成為一般納稅人的。
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件:連續(xù)12個(gè)月銷售額不超過500萬(最后截止期限2019年12月31日,明年沒有延期通知就不能轉(zhuǎn))
關(guān)于稅率
小規(guī)模的實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,使用征收率。
一般納稅人一般計(jì)稅方法,使用的是稅率,特定業(yè)務(wù)可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅,使用3%、5%的征收率。
小規(guī)模征收率有兩個(gè):3%、5%
簡(jiǎn)記技巧:記5%的,剩下的都是3%了
適用5%的業(yè)務(wù)有:和不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的+勞務(wù)派遣。
一般納稅人稅率(簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外):13%、9%、6%、0%
簡(jiǎn)記技巧:13%是商品+勞務(wù),9%是建筑+運(yùn)輸+農(nóng)產(chǎn)品,6%是服務(wù),0%是一些境外或航天業(yè)務(wù),較少使用。
關(guān)于申報(bào)期
一般納稅人增值稅都是月報(bào);
小規(guī)模納稅人增值稅主要是季報(bào),現(xiàn)在也可以自己申請(qǐng)?jiān)聢?bào)(為了充分享受免稅優(yōu)惠,按月不超過10萬,按季是不超過30萬),一經(jīng)選定,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。
關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅
一般納稅人
應(yīng)交增值稅計(jì)稅公式=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人
因?yàn)楸旧碛玫氖呛?jiǎn)易計(jì)稅,征收率較低,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,建議不要拿專票。
如果稅務(wù)公告說是“抵減”的時(shí)候,才有小規(guī)模納稅人的事,比如說稅盤費(fèi)用,填在抵減明細(xì)表里
關(guān)于稅收政策的不同
小規(guī)模納稅人:
按月申報(bào),不含稅銷售額≤10萬元,免增增值稅,大于則全額交稅。
按季申報(bào),不含稅銷售額≤30萬元,免增增值稅,大于則全額交稅。
一般納稅人不享受以上優(yōu)惠政策。
以上5點(diǎn),就是小規(guī)模和一般納稅人最大的不同,還有不懂的可以在評(píng)論里討論哦~
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