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萬(wàn)事惠小編解答:子公司注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

2021-06-11 15:34:43

  根據(jù)公司法規(guī)定,公司注銷(xiāo)時(shí)是需要去工商部門(mén)銷(xiāo)掉其公司記錄并辦理公司注銷(xiāo)手續(xù)的。在子公司注銷(xiāo)時(shí)是需要進(jìn)行清算其資產(chǎn),清理其債務(wù)等工作的,但大多數(shù)人都會(huì)漏掉企業(yè)所得稅這一項(xiàng),在實(shí)踐中,子公司注銷(xiāo)清算時(shí)也是需要繳納企業(yè)所得稅的,那么子公司注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?下面就由萬(wàn)事惠小編為您介紹一下。

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  一、子公司注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  首先,要看這個(gè)子公司與母公司的往來(lái)款問(wèn)題,如果是屬于子公司欠母公司債務(wù)的,清算期子公司應(yīng)該償還母公司。

  然后,再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi),加上債務(wù)清償損益等后的余額,為清算所得。有清算所得的情況下,適用25%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

  不能簡(jiǎn)單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來(lái)款金額的總和繳納所得稅企業(yè)清算的所得稅處理參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》。

  子公司注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容:

  (一)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;

  (二)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;如果欠母公司的往來(lái)款,母公司放棄債權(quán),那么應(yīng)計(jì)算清算所得,計(jì)算企業(yè)所得稅。

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  二、子公司注銷(xiāo)時(shí)債權(quán)債務(wù)怎樣處理

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  子公司和分公司不同,子公司有獨(dú)立法人地位,在公司清算中應(yīng)清償公司的債務(wù),收回公司的債權(quán)。如果清算中發(fā)現(xiàn)公司資不抵債的,應(yīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序。如果財(cái)產(chǎn)足以清償債務(wù)的,公司股東分配剩余的財(cái)產(chǎn),沒(méi)有收回的債權(quán)可以轉(zhuǎn)由股東享有。

  三、子公司注銷(xiāo)流程怎么走

  子公司注銷(xiāo)流程主要分為六步:工商注銷(xiāo)備案-注銷(xiāo)登報(bào)公告-國(guó)地稅注銷(xiāo)-工商注銷(xiāo)-代碼注銷(xiāo)-銀行注銷(xiāo)。

  (一)工商注銷(xiāo)備案,所需材料:

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  1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件及副本復(fù)印件

  2、公司股東會(huì)決議(成立清算組、解散公司)

  3、委托代理人證明

  4、注銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)

  5、公章

  6、公司老章程

  (二)注銷(xiāo)登報(bào)公告所需材料:

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  1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司股東會(huì)決議復(fù)印件。

  2、法定代表人身份證復(fù)印件

  3、公告內(nèi)容

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  (三)注銷(xiāo)國(guó)地稅登記證,所需資料:

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  1、國(guó)地稅正副本

  2、本年度匯算清繳報(bào)告

  3、注銷(xiāo)報(bào)告

  4、填寫(xiě)稅務(wù)注銷(xiāo)表格

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  (四)工商注銷(xiāo)所需資料:

  1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件

  2、國(guó)地稅注銷(xiāo)證明文件原件及復(fù)印件

  3、公司股東會(huì)決議(解散公司、確認(rèn)清算報(bào)告)

  4、公司清算報(bào)告

  5、注銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)

  6、委托代理人證明

  7、公章

  (五)注銷(xiāo)代碼證,所需資料:

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  1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷(xiāo)證明文件

  2、代碼證原件

  (六)銀行注銷(xiāo),需要材料:

  1、國(guó)地稅注銷(xiāo)結(jié)果通知單

  2、組織機(jī)構(gòu)代碼正本

  3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

  4、公章、財(cái)務(wù)章、法人私章

  5、法人身份證原件

  6、經(jīng)辦人身份證原件

  7、印鑒卡

  8、印鑒卡上預(yù)留印鑒

  9、基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證

  10、支票本

  11、電匯憑證等銀行相關(guān)資料

  12、銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)

  一般來(lái)說(shuō),子公司在清算時(shí)首先要看是否欠總公司債務(wù)的,如果有,那么在企業(yè)清算時(shí)需要先償還后才計(jì)算企業(yè)所得稅。

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