香港稅收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)解析
2020-11-19 17:09:00
香港稅收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)解析
相信很多看準(zhǔn)香港這一塊投資地方的朋友對(duì)香港的稅收一定會(huì)有部分的了解。下面就這一塊的詳細(xì)資料與大家做一個(gè)相信的分享一下。
為了令企業(yè)家更好地了解香港的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)管理以及賬務(wù)稅務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)， 港豐集團(tuán)財(cái)務(wù)策劃部門根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和存在的疑問， 對(duì)香港的有限公司和無限公司的做賬、核數(shù)和報(bào)稅問題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說明書：
一、有限公司和無限公司在報(bào)稅方面的區(qū)別
1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可;有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。
2、香港利得稅稅率不同: 2008/09年度， 無限公司稅率為16.5%，有限公司稅率為17.5%。
3、年審年報(bào)不同：有限公司必須做年審年報(bào)，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊(cè)處做年報(bào)了。
二、如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營(yíng)和無經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)
在香港，沒有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。 當(dāng)然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)， 您已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄; 2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄; 3、與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系; 4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員;5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;6、容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng);7、委托在香港代銷;8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。
三、報(bào)稅的模式
在香港，處理報(bào)稅大約有三種情況：
1、零報(bào)稅——適合沒有經(jīng)營(yíng)的公司;
2、做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無限公司;
3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司。
四、零報(bào)稅
若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。辦理時(shí)間：一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。 零報(bào)稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認(rèn)簽署→交付報(bào)稅費(fèi)用(港豐客戶免費(fèi))→到稅局辦理報(bào)稅→辦理完畢，回饋客戶。
五、香港稅務(wù)局確定利潤(rùn)來源地提問
在香港，只有在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)才須繳納香港之利得稅。確定利潤(rùn)來源地的一般原則是(查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤(rùn)之活動(dòng)以及該納稅人從事該活動(dòng)的地方)
鑒于貴公司是從事商品或貨物買賣而賺取利潤(rùn)，請(qǐng)?zhí)峁┮韵聠栴}之資料及文件，以便本所對(duì)貴公司之利潤(rùn)來源作一個(gè)初步的了解;
1. 公司銷售之主要貨物種類?
2. 公司購(gòu)貨之主要貨物種類?
3. 公司在何地接獲顧客之訂單?怎樣與顧客接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立銷售合約?
4. 公司在何地向供應(yīng)商購(gòu)貨?怎樣與供應(yīng)商接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立購(gòu)貨合約?
5. 公司由誰(shuí)人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商及顧客接洽?該負(fù)責(zé)人之香港身份證號(hào)碼或外國(guó)護(hù)照號(hào)碼。
6. 貨物在何處儲(chǔ)存
7. 貨物在何處付運(yùn)
8. 公司在何處出具銷售發(fā)票?
9. 公司在何處接受購(gòu)貨訂單?
10.公司購(gòu)貨及銷售之融資安排是怎樣(如透過信用證安排，電匯或支票)
11.公司最主要之五個(gè)貨物供應(yīng)商之名稱，地址及其購(gòu)貨金額。
12.公司最主要之五個(gè)顧客之名稱，地址及其銷售金額
13.公司之辦事處設(shè)在何地
14.如貴公司在香港設(shè)有辦事處，該辦事處主要從事什么活動(dòng)?
15.公司在何處設(shè)立銀行戶口?
香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述問題之真實(shí)性，以確定納稅人所得利潤(rùn)之來源。
六、財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表
財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月;報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。以下是報(bào)稅時(shí)間表，僅供參閱：
財(cái)政年度 (結(jié)賬月份) 延期后最晚報(bào)稅時(shí)間
1-3月 當(dāng)年11月15號(hào)
4-11月 次年的4月15號(hào)
12月 次年的8月15號(hào)
七、申報(bào)公司做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料
1、做賬前的準(zhǔn)備：
①雖然香港政府要求按年度報(bào)稅， 企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備賬務(wù)資料;
?、谄睋?jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
③承認(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
2、做賬需要提交的資料，如何整理財(cái)務(wù)資料：
可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次賬務(wù)資料，前提是要確保做賬、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
建議貴公司賬務(wù)資料整理從以下幾個(gè)方面入手：
一、 按月按每一單業(yè)務(wù)的整理單據(jù)：
1、 客戶采購(gòu)訂單或合同
2、 銷售發(fā)票
3、 銀行進(jìn)賬收款水單及對(duì)應(yīng)的銀行收款通知費(fèi)等銀行手續(xù)費(fèi)水單
4、 公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購(gòu)訂單或合同
5、 購(gòu)貨發(fā)票
6、 公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單
7、 運(yùn)輸(海運(yùn))費(fèi)、報(bào)關(guān)等到與該單業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用
8、 銀行月結(jié)單及水單
二、 與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單
三、 存、取現(xiàn)金回單
四、 工資、房租、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)用類單據(jù)按月分類匯總整理。
其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、投資相關(guān)文件、公司購(gòu)置的各種設(shè)備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項(xiàng)水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等
希望以上的幾點(diǎn)分享能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>
