1.我是一般納稅人，租金收入選簡(jiǎn)易計(jì)征5%，物業(yè)管理收入按6%計(jì)征，請(qǐng)問(wèn)我用自已的產(chǎn)品維修了房屋附屬設(shè)施（如消防器材）可以抵扣嗎？

答：選擇簡(jiǎn)易征收的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如果這個(gè)行為既用于簡(jiǎn)易征收，又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)該按照銷售額比重進(jìn)行劃分。

2. 儲(chǔ)值卡發(fā)票如何開具？

答：銷售時(shí)可以不開，在應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)開具。銷售時(shí)如果開了就要交稅

3.物業(yè)公司有很多代收代付的水電、電話戶名都不是自己的該如何處理？

答：不轉(zhuǎn)售，只是代收代付的話，收的手續(xù)費(fèi)交稅就可以了。

4.物業(yè)公司管理多個(gè)小區(qū)，進(jìn)項(xiàng)稅額該如何核算？

答：如果專用發(fā)票抬頭是該物業(yè)公司的，符合抵扣規(guī)定的話，都能抵扣。

5.物業(yè)管理可用于抵扣的費(fèi)用有那些？只有辦公用品、水電費(fèi)嗎？

答：這次營(yíng)改增把所有項(xiàng)目和不動(dòng)產(chǎn)都納入抵扣范圍，買和租辦公樓，買固定資產(chǎn)如車，買辦公用品、水電煤氣電話費(fèi)、運(yùn)輸油料費(fèi)、維修費(fèi)等都能抵扣。

6.我是混合兼營(yíng)企業(yè)，即有銷售又有物業(yè)出租，原來(lái)物業(yè)出租未收到的租金掛“其他應(yīng)收款”，現(xiàn)營(yíng)改增，是否改掛“應(yīng)收帳款”？

答：這個(gè)和營(yíng)改增沒(méi)有關(guān)系，物業(yè)租金收入作為營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)該掛“應(yīng)收賬款”，原來(lái)做的不對(duì)。

7.營(yíng)改增后，客戶要求換票的，賬務(wù)如何處理？

答：可以先將原來(lái)用普通發(fā)票入的賬用紅字沖回,再用增值稅發(fā)票重新入賬。

8.如果餐飲采購(gòu)方，直接從個(gè)人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，對(duì)方個(gè)人無(wú)法提供發(fā)票，采購(gòu)方帳務(wù)上如何抵扣進(jìn)項(xiàng)？

答：國(guó)家規(guī)定可以由購(gòu)買方開收購(gòu)發(fā)票，需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)認(rèn)定，則可以抵扣。如果沒(méi)有發(fā)票不能抵扣，進(jìn)成本。

9.一般納稅人物業(yè)公司提供維修服務(wù)，是按17%開具，還是按6%開具發(fā)票

答：一般的維修是17%，但是如果是建筑物修繕按建筑業(yè)11%。

10.我公司外包的保安公司開具的發(fā)票稅率是***，這個(gè)是正常的普票嗎？

答：是正常的普票，稅率出現(xiàn)***是正常的。

11.為什么勞務(wù)派遣的發(fā)票稅率是隱藏的？

答：因?yàn)閯趧?wù)派遣目前是差額的，稅額和用稅率計(jì)算出來(lái)的數(shù)字不一樣。

12.以后取得的橋路通行費(fèi)都可按計(jì)算后的金額抵扣？那發(fā)票如何認(rèn)證？

答：1.只給3個(gè)月，到7月31日就截止了，不用認(rèn)證，計(jì)算抵扣，這是國(guó)家稅務(wù)總局給大家的紅利。

2. 三個(gè)月后路橋費(fèi)如何抵扣，還不清楚。

13.6月30日之后，公交卡充值，停車費(fèi)等手撕發(fā)票還可以使用嗎？

答：可以，門票，定額發(fā)票，國(guó)稅卷票都可以繼續(xù)使用，不過(guò)改由國(guó)稅機(jī)關(guān)管理。

14.物業(yè)行業(yè)安排退伍軍人的稅收優(yōu)惠政策需要什么必要條件？

答：免稅包括退伍軍官、隨軍家屬，稅額遞減包括退伍士兵等，36號(hào)文附件3有明確的適用條件規(guī)定，可以去查。

15.物業(yè)行業(yè)的水電費(fèi)收取問(wèn)題該如何開具發(fā)票和計(jì)稅

答：如果是轉(zhuǎn)售行為是要交稅的，可以開具專票，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。作為經(jīng)紀(jì)代理的話可只就收到的手續(xù)費(fèi)交稅。開具6%的發(fā)票。

16.住宿費(fèi)的3%和6%有什么區(qū)別，為什么大部分只能開具3%的增值稅普通發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人，征收率是3%。

17.物業(yè)公司的工裝、工裝清洗費(fèi)用計(jì)入勞保用品，取得專票是否可以抵稅

答：可以。

18.餐飲業(yè)從市場(chǎng)采購(gòu)小菜肉類基本不能取得進(jìn)項(xiàng)，餐飲進(jìn)項(xiàng)抵扣困難

答：可以開收購(gòu)發(fā)票，或者到正規(guī)可以開票單位去購(gòu)買，如果沒(méi)有發(fā)票就無(wú)法抵扣了。

19.沒(méi)有勞務(wù)派遣資質(zhì)的企業(yè)之間的借調(diào)，是否可以按照勞務(wù)派遣的規(guī)定操作

答：不可以，要符合勞務(wù)派遣暫行規(guī)定。

20.客房住宿提供礦泉水呢？

答：住宿時(shí)提供免費(fèi)礦泉水不需要交稅。

21.國(guó)稅對(duì)物業(yè)公司代收水電費(fèi)，有簡(jiǎn)易征收3%的稅率政策嗎？

答：小規(guī)模納稅人可3%，一般納稅人沒(méi)有。

22.酒店房含早按住宿服務(wù)計(jì)稅開票，在會(huì)計(jì)核算上是否需分開？

答：不需要分開。

23.出租的臨時(shí)性建筑（沒(méi)有房產(chǎn)證）按什么稅率納稅？

答：不管有沒(méi)有產(chǎn)證，稅率都是11%。

24.公司房屋出租的稅率如何掌握，簡(jiǎn)易征收可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

答：一般納稅人11%，5月1日前的老項(xiàng)目和小規(guī)模納稅人可選5%征收率

25.個(gè)人出租住房給企業(yè)，而此房屋無(wú)房產(chǎn)證，該怎么開具發(fā)票？

答：可到地稅機(jī)關(guān)代開。

26.預(yù)估收入要先預(yù)交增值稅嗎？

答：預(yù)交稅款要交稅的情況不多，房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得預(yù)收款的時(shí)候要預(yù)繳，預(yù)收房屋租金要交，通常沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為預(yù)收款不用交稅。

27.物業(yè)行業(yè)中的多種經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地服務(wù)費(fèi)收入，增值稅發(fā)票上應(yīng)該開什么項(xiàng)目呢？可以開“有償服務(wù)”么？

答：沒(méi)有有償服務(wù)這個(gè)項(xiàng)目，按實(shí)際項(xiàng)目開票，項(xiàng)目要分開，但可以開在一張發(fā)票上。

28.物業(yè)合同外，業(yè)主另行委托物業(yè)公司代購(gòu)設(shè)備、工程/保潔的消耗品 ?或裝修辦公室 ，最終業(yè)主驗(yàn)收后 以物業(yè)變更費(fèi)用 支付給物業(yè)公司（物業(yè)公司收取供應(yīng)商開的發(fā)票 ，再給業(yè)主開發(fā)票取得變更收入，物業(yè)公司開此部分發(fā)票什么稅率？可以差額征稅么？

答：肯定不能差額征稅，以上問(wèn)題屬于轉(zhuǎn)售行為，按貨物稅率17%交稅。

29.一般納稅人物業(yè)公司提供維修服務(wù)，是按17%開具，還是按6%開具發(fā)票，還是材料部分按照17%，服務(wù)部分按照6%分開開票？

答：一般維修17%，小規(guī)模納稅人3%，沒(méi)有6%。對(duì)建筑物的修繕按建筑業(yè)11%。

30.請(qǐng)問(wèn)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)租人如何納稅？

答：按租賃不動(dòng)產(chǎn)11%

31.我公司是給各大食堂配送貨物的，我們是否能給食堂開具增值稅發(fā)票？

答：一般納稅人可以，不是一般納稅人的話可去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

32.餐飲企業(yè)什么情況下，可以開具增值稅專用發(fā)票？

答：購(gòu)買方不能抵扣，沒(méi)規(guī)定不能開增值稅專用發(fā)票。

33.營(yíng)業(yè)稅服務(wù)企業(yè)，營(yíng)改增之前是免稅，之后還需要到國(guó)稅進(jìn)行備案嗎？開票時(shí)稅率應(yīng)該填寫什么

答：一般需要重新備案，開票時(shí)稅率可以不填。

34.保安公司開具的發(fā)票3%的點(diǎn)的普票，說(shuō)是差額征稅，但是按照47號(hào)文規(guī)定是5%

答：保安公司一般認(rèn)為不能視同勞務(wù)派遣，不能開差額，全額6%，小規(guī)模納稅人3%；個(gè)別省市視同勞務(wù)派遣，則可以開差額，即5%。

35.酒店里提供的會(huì)議室，是開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票按照會(huì)議展覽6%繳納增值稅，還是開具不動(dòng)產(chǎn)租賃按照11%加納增值稅

答：如果不提供任何會(huì)議服務(wù)如茶水清潔等按不動(dòng)產(chǎn)租賃11%，如果提供服務(wù)則6%。

36.我公司從事企事業(yè)食堂承包的餐飲單位，目前是一般納稅人6%稅率，但我們單位也同時(shí)配送食堂的原材料，請(qǐng)問(wèn)食堂的米面油菜肉等原材料應(yīng)該繳納多少稅率的稅款？

答：向其他單位銷售米面油菜，按增值稅稅率交稅。

37.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。請(qǐng)問(wèn)如果我不動(dòng)產(chǎn)是租賃來(lái)的來(lái)適用這一條款嗎，如果適用是按不動(dòng)產(chǎn)原值來(lái)計(jì)算超50%這一條件嗎？

答：目前租賃不動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有明確規(guī)定50%條件，建議參照適用。

租賃不動(dòng)產(chǎn)小修小補(bǔ)可以直接抵扣。

38.工裝既包括直接在項(xiàng)目上工作的也包含在總部工作的職能人員，是否都能抵扣

答：如果是統(tǒng)一核算的一家單位，統(tǒng)一交增值稅的話，可以。

39.住宿費(fèi)可以抵扣，如果員工出差自己付款回來(lái)報(bào)銷的也能抵扣嗎，還是只能對(duì)公轉(zhuǎn)到酒店的才能抵

答：個(gè)人可以直接付款，不需要對(duì)公轉(zhuǎn)賬。

40.公司提供伙食費(fèi)及宿舍租金是否屬集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣？

答：是的。

41.如果服務(wù)提供方選擇了簡(jiǎn)易征收方法，我們是否不能要求開增值稅專用發(fā)票了？

答：對(duì)方可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

42.我們是物業(yè)行業(yè)，開票系統(tǒng)里面設(shè)置商品編碼，有對(duì)應(yīng)的稅目和稅率文件可以參考嗎？

答：有，系統(tǒng)里也可以搜索。

43.物業(yè)公司是小規(guī)模納稅人，平價(jià)代收水電，是不是要貼3%的稅？

答：如果符合代收代付條件，可以不用交稅。

44.物業(yè)費(fèi)一般為預(yù)收，如何計(jì)稅，按開票金額計(jì)稅還是實(shí)際收入？

答：預(yù)收款不交稅，按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入交稅，要是先開票了就要先交稅。

45.一般納稅人物業(yè)公司請(qǐng)問(wèn)代收收交的二次供水，水廠不能開專票，怎么處理？

答：水廠不是面對(duì)直接消費(fèi)者的話應(yīng)該可以開專票，不按規(guī)定開發(fā)票可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

46.我公司是攝影服務(wù)行業(yè)，有房產(chǎn)出租，其中有水電費(fèi)情況，客戶想我要求開具水電費(fèi)發(fā)票，我可以給他開嗎？我是小規(guī)模企業(yè)。

答：可以開普通發(fā)票。專票去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

47.營(yíng)改增后對(duì)企業(yè)員工日常報(bào)銷的影響都有哪些呢？

答：如果是普通發(fā)票，企業(yè)不需要抵扣，照舊處理；

如果是專用發(fā)票，開具本身不能有瑕疵，上面供貨方，銷售方都要非常完整清楚；銷售不動(dòng)產(chǎn)等要求在備注上提供補(bǔ)充材料，比以前嚴(yán)格。

需要注意的有盡量索取專用發(fā)票而不是普通發(fā)票以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，另外因?yàn)橛?80認(rèn)證期限規(guī)定，所以要及時(shí)把發(fā)票交財(cái)務(wù)。

48.物業(yè)公司按照項(xiàng)目所在地成立非獨(dú)立核算分公司，是否可以就地獨(dú)立交增值稅。（分公司是非獨(dú)立核算，由總公司負(fù)責(zé)核算財(cái)務(wù)賬務(wù)）

答：可以。

49.生活服務(wù)業(yè)酒店業(yè)會(huì)務(wù)費(fèi)可抵扣，但其相關(guān)茶歇屬會(huì)務(wù)費(fèi)還是餐費(fèi)(因餐費(fèi)不可抵），是否應(yīng)分開項(xiàng)目開立？

答：目前各省有差異，有的省規(guī)定可以全抵扣。一般認(rèn)為其中的餐飲部分不能抵扣，開票時(shí)應(yīng)該分開。

50.營(yíng)改增后，業(yè)主持收據(jù)來(lái)?yè)Q發(fā)票，之前收據(jù)已經(jīng)交稅，換票后，發(fā)票又記收入，是否重復(fù)交稅？

答：原則：一筆收入不可交兩筆稅。如果納稅義務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之前，現(xiàn)在不用交稅。

51.不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，如何界定按11%稅率還是按簡(jiǎn)易征收5%？

答：如果不動(dòng)產(chǎn)是2016年5月1日前取得的，可以按簡(jiǎn)易5%。

52.我們是物業(yè)公司，已繳納營(yíng)業(yè)稅的2016年5月1日之前代收的水費(fèi)，業(yè)主后期來(lái)繳費(fèi)，我們應(yīng)該如何提供發(fā)票？

答：如果已經(jīng)辦理了新發(fā)票系統(tǒng)，可以開增值稅發(fā)票，不用再繳稅。

53.勞務(wù)派遣公司的票該怎么開具，比如，勞務(wù)派遣，我可以開差額的增值稅專票嗎？因?yàn)檎哒f(shuō)工資，保險(xiǎn)不可以開具專票，可以開具普票，所以有的公司說(shuō)工資，報(bào)銷開普票，管理費(fèi)開專票，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳稅，還有，營(yíng)改增后應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

答：選擇差額的話，差掉的那部分如工資，福利，社保，住房公積金不能開專用發(fā)票，只能開普票，剩余部分可以開專票；就差額問(wèn)題做會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題，可以查看財(cái)會(huì)2012年13號(hào)文，對(duì)應(yīng)交增值稅增加一個(gè)3級(jí)科目叫“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”來(lái)把差額部分的銷項(xiàng)稅反映出來(lái)。

54.5月1日前開具的代理地稅發(fā)票錯(cuò)誤，在5月退回沖紅重開，報(bào)稅適用5%還是6%？以及如何在國(guó)稅申報(bào)？

答：5月1日前發(fā)生的行為還是交營(yíng)業(yè)稅5%。

55.公司委托旅游公司代買機(jī)票,如何開具增值稅發(fā)票？

答：目前沒(méi)有清晰政策，但一般認(rèn)為由機(jī)票公司開給你運(yùn)輸發(fā)票，旅游公司開經(jīng)理代理服務(wù)發(fā)票。如果旅游公司提供旅游服務(wù)，則按照旅游差額征稅規(guī)定開票。

56.公務(wù)用車，燃油費(fèi)發(fā)票能取得專票嗎?可以抵扣嗎

答：可以

57.停車費(fèi)、通行費(fèi)等發(fā)票能否自行計(jì)算稅額進(jìn)行抵扣？

答：停車費(fèi)不可以，通行費(fèi)可以。

58.個(gè)人私家車用于出差，產(chǎn)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)可否抵扣？

答：確實(shí)用于公務(wù)，可以。

59.酒店業(yè)商鋪出售的商品是否只可開普通發(fā)票，不可開專用發(fā)票？

答：沒(méi)有這個(gè)規(guī)定，可以開專用發(fā)票。

60.我公司員工費(fèi)用涉及差旅住宿的非常多，但要求可開具增值稅專用發(fā)票的差旅住宿酒店開具專票時(shí)需要提供三證等開票信息，流程復(fù)雜且很不方便，請(qǐng)問(wèn)有什么好的解決辦法？

答：人民日?qǐng)?bào)就這個(gè)問(wèn)題專門發(fā)過(guò)文章，酒店開票不需要提供三證，拿出來(lái)給他看。

61.請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人物業(yè)公司承接房屋維修稅率是按多少

答：3%

62.營(yíng)改增后對(duì)機(jī)票、火車票的退票費(fèi)有什么規(guī)定嗎？能否取得專用發(fā)票？

答：規(guī)定目前不明，對(duì)航空公司，鐵路公司來(lái)說(shuō)，退票費(fèi)屬于一種收入應(yīng)當(dāng)納稅，所以可以取得專用發(fā)票。

63.公司食堂開的發(fā)票可以抵扣嗎？

答：購(gòu)進(jìn)貨物或者餐飲服務(wù)用于公司食堂屬于集體福利，不能抵扣。

64.保安服務(wù)費(fèi)、保潔服務(wù)費(fèi)能否抵扣？

答：可以

65.請(qǐng)問(wèn)物業(yè)公司一般納稅人，水電發(fā)票為我單位名稱也可以只交手續(xù)的稅嗎？

答：不可以，相當(dāng)于轉(zhuǎn)售，要交全額的稅。

66.酒店客房?jī)?nèi)售賣的避孕套，應(yīng)該怎樣繳稅

答：避孕用品和藥品免稅，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

67.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是多少？是500萬(wàn)？還是80萬(wàn)？

答：500萬(wàn)是納入這次營(yíng)改增四大行業(yè)的，老的增值稅規(guī)定商業(yè)是80萬(wàn)，工業(yè)是50萬(wàn)。

68.客人住店，應(yīng)客人要求送到客房的午餐和晚餐，且不含在房費(fèi)中，結(jié)款時(shí)可不可以直接開具一張住宿費(fèi)發(fā)票

答：不可以，這是餐飲服務(wù)，不能抵扣。

69.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)租怎么計(jì)稅？

答：目前沒(méi)有差額規(guī)定，就是全額11%或是5%。

70.我們是物業(yè)公司，現(xiàn)在是業(yè)主要把營(yíng)業(yè)稅票換成增值稅票，還要換專票，可服務(wù)費(fèi)所屬時(shí)間是4月，而且我們已繳納了營(yíng)業(yè)稅的。業(yè)主很強(qiáng)硬，就要專票，但問(wèn)了國(guó)稅說(shuō)5月前的物業(yè)服務(wù)費(fèi)不能開專票，只能開普票；再就是我們4月開的營(yíng)業(yè)稅票，已經(jīng)繳稅了，若要換增值稅票，問(wèn)了主管地稅這部分已交的營(yíng)業(yè)稅不給退，請(qǐng)給相關(guān)文號(hào)及條例。

答：不可以，五一前的行為你不能開，他也不能抵，要是抵了算違法行為。

71.為員工工作租賃房屋得到的增值稅專用發(fā)票能否抵扣

答：集體福利不能抵扣。

72.我是一般納稅人，企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)跨市跨區(qū)，一定要在經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳增值稅嗎？不能自己直接開票？收商鋪管理費(fèi)的稅目具體應(yīng)該是什么？

答：是的，這次營(yíng)改增改革把勞務(wù)發(fā)生地的納稅原則轉(zhuǎn)成了機(jī)構(gòu)所在地，為確保勞務(wù)發(fā)生地的財(cái)政利益，所以規(guī)定了預(yù)繳。商鋪如果出租的話算不動(dòng)產(chǎn)租賃11%。

73.向個(gè)人租賃商鋪用于經(jīng)營(yíng)，但水電費(fèi)由供水公司、電網(wǎng)開具，開具的發(fā)票抬頭為業(yè)務(wù)個(gè)人名稱是不是無(wú)法開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票？如果可以開具增值稅專用發(fā)票的，我司可以抵扣嗎？

答：直接消費(fèi)者不能開具專用發(fā)票，開給你公司可以抵扣。

74.工業(yè)企業(yè)的資金池貸款業(yè)務(wù)利率低于銀行同期利率時(shí)，利息收入是否免征增值稅？

答：不免征，這就是一種貸款。

75.餐飲企業(yè)開具的專票為什么不能抵扣

答：國(guó)際慣例，因?yàn)楹蛡€(gè)人消費(fèi)關(guān)系密切難以分割。

76.物業(yè)公司確得的水電發(fā)票是開發(fā)商的名字能否抵扣

答：不可抵扣。

77.增值稅一般納稅人物業(yè)公司，代收業(yè)主水費(fèi)自己開票，稅務(wù)局按簡(jiǎn)易征收3%提供發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，我們按照13%的稅率繳納銷項(xiàng)，本身就沒(méi)有賺取差價(jià)，此過(guò)高的稅率企業(yè)無(wú)法承擔(dān)怎么辦？

答：普遍問(wèn)題，有的省理解成混合銷售，但大部分省認(rèn)為是轉(zhuǎn)售，需要納稅，稅負(fù)確實(shí)上升，此問(wèn)題待總局解決。

78.我單位從事食堂承包，目前采購(gòu)的原材料可以抵扣稅款，但如果采購(gòu)的可樂(lè)、礦泉水、牛奶、方便面等食品或飲料能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般都是配在食堂餐標(biāo)里統(tǒng)一結(jié)算，請(qǐng)問(wèn)這部分食品和飲料采購(gòu)可以抵扣稅款么？

答：我裂解你們從事的是餐飲業(yè)，購(gòu)進(jìn)的可樂(lè)礦泉水等都可以抵扣。

79.如果水電公司開給物業(yè)公司的發(fā)票是物業(yè)公司的戶名，其他條件都符合代收代繳水電費(fèi)的條件，是否可以按照代收代繳處理

答：不行。

80.酒店給租戶開具的水、電發(fā)票是按服務(wù)業(yè)6%開具嗎

答：按照水13%，電17%。

81.一些公司需要我物業(yè)公司開具垃圾清運(yùn)專票，但垃圾清運(yùn)不屬于我公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)方是一般納稅人，如何處理？

答：可以開垃圾清運(yùn)專票。

82.我們?yōu)榭蛻籼峁﹩T工食堂服務(wù)，收取管理費(fèi)，客戶要求開具專用發(fā)票。但個(gè)人判斷，屬于不能抵扣項(xiàng)目，可以開具嗎？

答：可以開，但開了以后下家不能抵扣。

83.物業(yè)公司合同外按業(yè)主要求代購(gòu)物品、裝修等的，物業(yè)公司先墊款給供應(yīng)商，且供應(yīng)商給物業(yè)公司發(fā)票，我們?cè)俳o業(yè)主開票。物業(yè)公司不掙錢（不是批發(fā)賺差價(jià)，只是按照業(yè)主要求提供無(wú)償增值服務(wù)），您剛剛解答的我理解為物業(yè)公司從供應(yīng)商處取得發(fā)票是啥稅率，我們就給業(yè)主開同等稅率么？可我們是一般納稅人，若供應(yīng)商是小規(guī)模，我們不是要多繳稅么？怎么破

答：如果供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，拿不到專用發(fā)票不能抵扣，你們是一般納稅人，只能按規(guī)定稅率開票。

84.勞務(wù)派遣公司開來(lái)的簡(jiǎn)易5%的增值稅發(fā)票，可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

答：可以。

85.在稅法中查到以下內(nèi)容： 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅 ?統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。 請(qǐng)問(wèn)按此理解資金池貸款的利息收入當(dāng)利率低于銀行同期利率時(shí)，免征增值稅，對(duì)嗎？

答：資金池業(yè)務(wù)不是統(tǒng)借統(tǒng)還，全額繳稅。

86.物業(yè)公司收取的業(yè)主公共能耗費(fèi)如何處理？

答：沒(méi)有特殊規(guī)定就開票繳稅。

87.公司購(gòu)買食堂農(nóng)產(chǎn)品，對(duì)方單位開普票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，可以有別的辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)么？

答：食堂是集體福利，取得專票也不能抵扣。

88.我是營(yíng)改增前的不動(dòng)產(chǎn)租賃，如何去決定應(yīng)該按11%稅率還是按簡(jiǎn)易征收5%合適？

答：看抵扣項(xiàng)目多少是否足以撐起11%，撐不起還是5%。

89.酒店業(yè)若客人消費(fèi)有可扣抵項(xiàng)及不可扣抵項(xiàng),是否可統(tǒng)一開在一張專用發(fā)票上

答：可以。

90.安裝，基建公司原來(lái)開具的建安發(fā)票，營(yíng)改增后開具的是普票3%，可否找稅務(wù)局代開3%的增值稅專票來(lái)抵扣？

答：可以

91.物業(yè)公司租房給員工住宿的，取得的發(fā)票是否可以抵扣？

答：集體福利不可抵扣

92.通行費(fèi)，自己算進(jìn)項(xiàng)，這種票不能認(rèn)證，月末報(bào)表時(shí)怎么填進(jìn)項(xiàng)稅的報(bào)表？

答：進(jìn)項(xiàng)附表2，填其他。

93.我公司為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，主要從事再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，一般是從國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司代收保費(fèi)后，向境內(nèi)或境外再保人也就是其他保險(xiǎn)公司支付保費(fèi)，從中賺取經(jīng)紀(jì)傭金，傭金是從支付的保費(fèi)中直接扣減的，請(qǐng)問(wèn)這種形式的業(yè)務(wù)是不是要將代收的保費(fèi)全額確認(rèn)收入開具增值稅發(fā)票？

答：沒(méi)有明確規(guī)定差額，目前只能全額

94.公司租的車發(fā)生的過(guò)橋費(fèi)和油費(fèi)可以抵扣嗎

答：可以

95.保安服務(wù)費(fèi)，保潔服務(wù)費(fèi)是開6%的增值稅專票嗎？

答：對(duì)

96.水電發(fā)票已改為我單位的名稱但是我們還是按代收代交方式執(zhí)行的，怎么辦呢？也要全額交稅嗎？還是再去過(guò)戶到業(yè)主戶頭上呢？

答：如果要代收代繳，發(fā)票必須開到業(yè)主頭上。開給物業(yè)的，必須全額繳稅。

97.五月份還開了之前剩余地稅發(fā)票，次月報(bào)稅是在地稅報(bào)還是國(guó)稅報(bào)呢？

答：國(guó)稅報(bào)，交增值稅。

98.公司員工探家費(fèi)，使用停車票，出租車票可以抵扣嗎？

答：個(gè)人消費(fèi)不可以抵扣。

99.營(yíng)改增之前稅務(wù)部門認(rèn)可票據(jù)分割的做法，營(yíng)改增后，票據(jù)分割是否仍然可行，如若是增值稅專用發(fā)票的話，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額，如何分割？

答：總局沒(méi)有規(guī)定，看各省規(guī)定。

100.旅客運(yùn)輸服務(wù)業(yè)哪些是開專票哪些是開普票呢？

答：可開專票，但不能抵扣。

101.員工差旅購(gòu)買機(jī)票、火車票，可以抵扣嗎？

答：旅客運(yùn)輸不能抵扣。

102.物業(yè)一般納稅人，供電局只肯開具業(yè)主用電部分的專票，公共區(qū)域不肯開具專票給我們，我們應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？

答：公共區(qū)域如果屬于你小區(qū)，錢是你們付的，應(yīng)該開給你們，不給開可以舉報(bào)。

103.物業(yè)公司對(duì)業(yè)主交物業(yè)費(fèi)送米油可以抵扣嗎？

答：先交稅，可抵扣。

104.銀行貸款利息可以開專票抵扣嗎？還有匯款手續(xù)費(fèi)可以開專用發(fā)票嗎

答：貸款利息不能抵扣一般不開專票，匯款手續(xù)費(fèi)可以開專票可以抵扣。

105.將房屋廉租給職工需要交稅嗎?

答：交

106.我酒店餐飲外包，代客戶收取消費(fèi)客人的餐費(fèi)，開具我們酒店名稱的發(fā)票，但是賬務(wù)上掛往來(lái)賬而不確認(rèn)收入，這樣我們需要繳稅嗎

答：要交。

107.采購(gòu)合同是代銷協(xié)議，是否可差額增收

答：符合代購(gòu)三個(gè)條件的話，可按手續(xù)費(fèi)交稅。

108.中介公司在客戶刷POS機(jī)時(shí)，扣掉的刷卡手續(xù)費(fèi)，可以抵扣嗎？

答：刷卡手續(xù)費(fèi)屬于直接收費(fèi)金融，如果拿的專用發(fā)票，可以抵扣。

109.我公司租的員工通勤車，對(duì)方公司可以給我們開增值稅專票嗎？

答：可以開但集體福利不能抵扣。

來(lái)源：高頓