近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《年度納稅申報(bào)表封面及填報(bào)表單改哪了?》

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(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》封面

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按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2016〕53號(hào))等文件規(guī)定，將原“納稅人識(shí)別號(hào)”修改為“納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))”。

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(二)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》

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本表屬于納稅申報(bào)表的輔助表單，并非正式表單，主要用于列示納稅申報(bào)表全部表單的名稱(chēng)、編號(hào)等信息，便于納稅人根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，快捷、高效、合理正確選擇所要填報(bào)的表單。根據(jù)《年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》的最終情況，本表進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

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1.取消表單

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為減輕納稅人的填報(bào)負(fù)擔(dān)，本次修訂取消4張三級(jí)明細(xì)表。分別為：原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)、原《資產(chǎn)損失(專(zhuān)項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105091)、原《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)、原《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107013)。

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2.調(diào)整表單編號(hào)

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由于前序表單取消，《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》表單編號(hào)由原A107014調(diào)整為A107012。

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3.調(diào)整表單名稱(chēng)及填報(bào)要求

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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)部分申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào))關(guān)于調(diào)整部分表單報(bào)送要求的規(guī)定，將原《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)表單名稱(chēng)調(diào)整為《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)，將原《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)表單名稱(chēng)調(diào)整為《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)，將原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)表單名稱(chēng)調(diào)整為《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出、捐贈(zèng)支出(含結(jié)轉(zhuǎn))、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金支出，無(wú)論是否進(jìn)行了納稅調(diào)整，以上相應(yīng)表單都需要進(jìn)行填報(bào)。

由于增加技術(shù)入股等遞延事項(xiàng)的填報(bào)內(nèi)容，將原《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)表單名稱(chēng)調(diào)整為《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)。

為規(guī)范表單名稱(chēng)，將原《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)表單名稱(chēng)調(diào)整為《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)。