近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。

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《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)

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1.取消原《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)及原《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107013)，將相關(guān)內(nèi)容與本表進(jìn)行了整合。

2.根據(jù)政策調(diào)整情況，取消了4項(xiàng)填報(bào)項(xiàng)目。一是取消了政策已經(jīng)執(zhí)行到期的填報(bào)項(xiàng)目，包括原“受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入”“中國(guó)期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入”;二是取消了不適合填報(bào)的項(xiàng)目，包括原“證券投資基金從證券市場(chǎng)取得的收入”“證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入”“國(guó)家鼓勵(lì)的其他就業(yè)人員工資加計(jì)扣除”。

3.根據(jù)精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的需要，新增或調(diào)整了12項(xiàng)填報(bào)項(xiàng)目，包括“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的非營(yíng)利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅”“符合條件的非營(yíng)利組織(國(guó)家大學(xué)科技園)的收入免征企業(yè)所得稅”“中央電視臺(tái)的廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅”“中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”“中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”“金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”“小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”“科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”。

4.根據(jù)規(guī)范優(yōu)惠事項(xiàng)管理的需要，對(duì)11項(xiàng)保留項(xiàng)目的名稱進(jìn)行了調(diào)整。

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5.本表“一、免稅收入”“二、減計(jì)收入”“三、加計(jì)扣除”項(xiàng)目均預(yù)留了“其他”填報(bào)行次，主要是為了滿足今后新出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策的臨時(shí)填報(bào)需要，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)納稅人注意，不得隨意填報(bào)這些行次。