日前，北京市財(cái)政局發(fā)布了2017年稅收違法“黑名單”，44家企業(yè)納稅人被納入。據(jù)悉，上榜“黑名單”違法者已被列入了“禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)”“限制政府性資金支持”名單，懲戒期限均為2年。

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44家企業(yè)被北京稅務(wù)部門納入“黑名單”

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為進(jìn)一步打擊震懾不法行為，充分發(fā)揮社會(huì)輿論作用，北京稅務(wù)部門近日發(fā)布了2017年稅收違法“黑名單”，44家企業(yè)納稅人被納入。

據(jù)北京稅務(wù)部門介紹，截至目前，北京已累計(jì)推送聯(lián)合懲戒稅收違法“黑名單”案件138件，同時(shí)撤出案件38件，收到了良好成效。

北京市財(cái)政局已將上榜“黑名單”違法者列入了“禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)”“限制政府性資金支持”名單，懲戒期限均為2年;128戶當(dāng)事人列入“限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為”名單;9戶當(dāng)事人被“強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理”。35名當(dāng)事人被禁止參評(píng)“北京青年五四獎(jiǎng)?wù)隆薄氨本┦袃?yōu)秀共青團(tuán)員、優(yōu)秀共青團(tuán)干部”“北京市青年崗位能手”。47戶當(dāng)事人列入“依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)”“依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公共事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)”名單。

另?yè)?jù)了解，北京市稅務(wù)部門還與北京市邊防檢查總站加強(qiáng)協(xié)作，自2015年以來(lái)已先后52批次對(duì)欠稅企業(yè)的法定代表人進(jìn)行續(xù)控846人次，對(duì)162名存在稽查欠稅的企業(yè)法定代表人采取阻止出境措施，成功攔截41人次。通過(guò)采取阻止出境手段，累計(jì)補(bǔ)繳稅款、滯納金共計(jì)2.02億元，提供納稅擔(dān)保2.01億元。

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延伸閱讀

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拒不納稅當(dāng)“老賴”，可知被列入稅收違法“黑名單”后果多嚴(yán)重?

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在日常稅務(wù)稽查與征管中，個(gè)別企業(yè)法定代表人當(dāng)“老賴”以各種借口拒不納稅的情形時(shí)有發(fā)生，殊不知一旦被列入稅收違法“黑名單”對(duì)企業(yè)及其個(gè)人后果有多嚴(yán)重?那么接下來(lái)就讓小編為各位納稅人講解一下，希望各位誠(chéng)信納稅，遠(yuǎn)離稅收違法“黑名單”。

為形成了褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，不斷推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)與稅收征管整體效能。2016年4月，國(guó)家稅務(wù)總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào));2016年12月，國(guó)家稅務(wù)總局又與國(guó)家發(fā)改委等33個(gè)部門修訂并聯(lián)合簽署了《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》 ，并將聯(lián)合懲戒單位由21個(gè)增加到34個(gè)，懲戒范圍由18項(xiàng)擴(kuò)大到28項(xiàng)。上述文件構(gòu)成了列入稅收違法“黑名單”及實(shí)施聯(lián)合懲戒的具體政策依據(jù)。

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問(wèn)題一：哪些稅收違法行為列入稅收違法“黑名單”?

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(一)納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬(wàn)元以上，且任一年度查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上;

(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的;

(三)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;

(五)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;

(六)虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的;

(七)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;

(八)雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務(wù)稽查局作出了《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，且當(dāng)事人在法定期間內(nèi)沒(méi)有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判對(duì)此案件最終確定效力后，方可按規(guī)定處理。

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問(wèn)題二：稅收違法“黑名單”當(dāng)事人哪些信息需公開(kāi)?

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(一)對(duì)法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)，注冊(cè)地址，法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院判決確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼段，下同)，經(jīng)法院判決確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別及身份證號(hào)碼;

(二)對(duì)自然人：公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼;

(三)主要違法事實(shí);

(四)適用相關(guān)法律依據(jù);

(五)稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰情況;

(六)實(shí)施檢查的單位;

(七)對(duì)公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號(hào)碼、職業(yè)資格證書(shū)編號(hào)。

前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注。

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問(wèn)題三：聯(lián)合懲戒的具體對(duì)象有哪些?

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公布的稅收違法“黑名單”信息中所列明的當(dāng)事人為自然人的，懲戒的對(duì)象為當(dāng)事人本人;

當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒的對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

當(dāng)事人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，懲戒的對(duì)象為其他經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

當(dāng)事人為負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒的對(duì)象為中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人或負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員。

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問(wèn)題四：《2016版?zhèn)渫洝酚心男┎块T簽署、有多少條懲戒措施?

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《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》有國(guó)家發(fā)改委、人民銀行、稅務(wù)總局、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、工業(yè)和信息化部、公安部、民政部、財(cái)政部、國(guó)土資源部、環(huán)境保護(hù)部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運(yùn)輸部、水利部、商務(wù)部、衛(wèi)生計(jì)生委、海關(guān)總署、工商總局、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、林業(yè)局、旅游局、國(guó)管局、外匯局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、民航局、全國(guó)總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國(guó)婦聯(lián)、全國(guó)工商聯(lián)、鐵路總公司等34個(gè)部門聯(lián)合簽署，共有28條懲戒措施。

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問(wèn)題五：聯(lián)合懲戒的具體措施有哪些?

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對(duì)稅收違法“黑名單”當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施共有28條，主要分為以下幾方面：

(一)社會(huì)信用方面的懲戒措施

1.國(guó)家發(fā)展改革委、工商部門通過(guò)“信用中國(guó)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示重大稅收違法案件信息;

2.中央網(wǎng)信辦通過(guò)主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布;

3.稅務(wù)部門將納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);

4.質(zhì)檢部門將出入境檢驗(yàn)疫信用直接列為D級(jí)，實(shí)行限制性管理措施;

5.外匯管理部門對(duì)屬于貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)的企業(yè)，列為貨物貿(mào)易B類企業(yè)進(jìn)行管理;

6.行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行規(guī)、行約等，視情節(jié)輕重對(duì)失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、不予接納、勸退等懲戒措施。

(二)稅務(wù)監(jiān)管方面的懲戒措施

1.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

2.將出口企業(yè)退稅管理類別直接定位四類;

3.縮短納稅評(píng)估周期;

4.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得使用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。

(三)出入境方面的懲戒措施

對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

(四)市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的懲戒措施

1.因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年的當(dāng)事人，由工商行政管理等部門限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理;

2.國(guó)土資源管理部門對(duì)當(dāng)事人在確定土地出讓、劃撥對(duì)象時(shí)予以參考，進(jìn)行必要限制;

3.財(cái)政部門對(duì)當(dāng)事人在一定期限內(nèi)依法禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng);

4.證監(jiān)會(huì)限制證券期貨市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為的重要參考依據(jù)，包括(1)發(fā)起設(shè)立或參股各類私募基金管理機(jī)構(gòu)或私募基金等;(2)證券公司、基金管理公司、期貨公司設(shè)立及變更持有5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人審批;

5.保監(jiān)會(huì)限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為的重要參考依據(jù)，包括(1)在進(jìn)行保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司股東資質(zhì)審核;(2)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格審批;

6.交通運(yùn)輸部門對(duì)當(dāng)事人禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益;

7.工業(yè)和信息化部對(duì)當(dāng)事人限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù);

8.依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng);

9.依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng);

10.對(duì)失信行為負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場(chǎng)和行業(yè)禁入措施;

11.對(duì)相關(guān)人員限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè);限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì);限制獲得認(rèn)證證書(shū)，已獲得認(rèn)證證書(shū)的，暫停或撤銷相應(yīng)的認(rèn)證證書(shū);從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放。

(五)金融方面的懲戒措施

1.金融機(jī)構(gòu)融資授信的重要參考;

2.從嚴(yán)審核其發(fā)行企業(yè)債券;依法限制發(fā)行公司債券;

3.股票發(fā)行上市、重組上市及其全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓審核的重要參考;

4.依法依規(guī)限制政府性資金支持。

(六)進(jìn)出口方面的懲戒措施

1.不予適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理;

2.在有關(guān)商品進(jìn)口關(guān)稅配額分配中依法予以限制。

(七)評(píng)先評(píng)優(yōu)方面的懲戒措施

撤銷重大稅收違法當(dāng)事人及其法定代表人、負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員和對(duì)稅收違法行為負(fù)有直接責(zé)任的董事、股東等人員的榮譽(yù)稱號(hào)，取消參加評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。

(八)禁止高消費(fèi)方面的懲戒措施

對(duì)有履行能力但拒不履行的嚴(yán)重失信主體實(shí)施限制購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、乘坐飛機(jī)、乘坐列車軟臥、G字頭動(dòng)車組全部座位和其他動(dòng)車組一等以上座位、旅游度假、入住星級(jí)以上賓館及其他高消費(fèi)行為等措施。

(九)其他方面的懲戒措施

國(guó)家發(fā)展改革委、中央文明辦、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、全國(guó)總工會(huì)、全國(guó)婦聯(lián)、全國(guó)工商聯(lián)等單位對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，相關(guān)部門和社會(huì)組織在政策許可、新增項(xiàng)目審批核準(zhǔn)、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面予以參考，進(jìn)行必要的限制或者禁止。

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問(wèn)題六：聯(lián)合懲戒的實(shí)施方式及管理?

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稅收機(jī)關(guān)通過(guò)全國(guó)信用信息共享平臺(tái)、地方信用信息共享平臺(tái)等信息技術(shù)手段定期向簽署本備忘錄的部門和單位提供稅收違法“黑名單”及當(dāng)事人信息。相關(guān)部門和單位收到相關(guān)名單后，根據(jù)備忘錄對(duì)其實(shí)施懲戒。

稅收違法“黑名單”信息自公布之日起滿2年的，從稅務(wù)機(jī)關(guān)公布欄中撤出，相關(guān)失信記錄在后臺(tái)予以保存。當(dāng)事人繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門。有關(guān)部門依據(jù)各自法定職責(zé)，按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或者解除懲戒。

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問(wèn)題七：企業(yè)上了稅收違法“黑名單”后，如何補(bǔ)救?

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符合《國(guó)家稅務(wù)總局修訂了<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)> 的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第六條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法案件的當(dāng)事人，能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會(huì)公布該案件信息。

案件信息已經(jīng)向社會(huì)公布后，當(dāng)事人符合前款規(guī)定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門。