5月1日后發(fā)票開具銜接問題實(shí)務(wù)操作
2021-05-26 17:11:28
財(cái)政部、稅務(wù)總局于2018年4月4日發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅[2018]32號)，對增值稅稅率進(jìn)行了調(diào)整，自2018年5月1日起執(zhí)行。稅務(wù)總局2018年4月20日發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(總局公告2018年第18號)對一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整后的開具情況進(jìn)行明確。現(xiàn)在小編為大家整理了5月1日后發(fā)票開具銜接問題的實(shí)務(wù)操作，快拿小本本記下來吧~
退貨作廢如何開票
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問：調(diào)整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開具17%/11%稅率的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應(yīng)按照什么稅率開具?
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
補(bǔ)開發(fā)票
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問：2018年4月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日之后怎么開票?
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
稅率怎么調(diào)整為17%
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問：開票軟件的稅率默認(rèn)是16%10%，怎么改成17%11%?
答：增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
