在國務院確定國地稅合并消息一個月后，由國地稅部門共同參與的稅務稽查日前進行了重新部署。“每月各地區(qū)都會通過金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)對各企業(yè)的申報數(shù)據(jù)進行比對，比對不符的，該企業(yè)的稅控設備就會被鎖，導致無法對外開發(fā)票，這會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營?！鄙鲜龆悇杖藛T分析。

　　根據(jù)全國稅務稽查工作視頻會議要求，各級稅務稽查部門要堅持服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局和稅收中心工作，開展打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動。

　　隨著金稅三期的上線和推廣，以往企業(yè)通過虛假交易少繳稅款的現(xiàn)象被大量曝光，在數(shù)據(jù)管稅時代，企業(yè)法人利用個人賬戶進行避稅和洗錢的行為也開始被重點監(jiān)測。

　　此前國務院發(fā)文要求，對于個人賬戶大額和可疑交易行為，銀行和稅務將共享信息，這對打擊個人反洗錢和避稅行為提供了技術保障。

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　　涉嫌個人賬戶將進行異常監(jiān)測

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　　根據(jù)稅務人員稽查結果，公司法人通過個人賬戶為公司業(yè)務實施“避稅”的案例時有發(fā)生。

　　近期，北京市通州區(qū)國家稅務局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司(以下簡稱“創(chuàng)四方公司”)出具了《稅務行政處罰決定書》。稽查發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)四方公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶，均是用于收取客戶匯入的購貨款，通過個人賬戶交易減少公司增值稅和企業(yè)所得稅繳納稅基。通州國稅稽查局人員解釋，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關可以檢查從事生產經(jīng)營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

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　　今年國稅金稅三期正式啟用，公司以虛假交易開具的增值稅專用發(fā)票，來抵扣銷項稅額的現(xiàn)象被系統(tǒng)逐一排查，特別是個人賬戶出現(xiàn)的資金異常變動都會被監(jiān)測。

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　　金稅三期系統(tǒng)是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的總體目標而建立。金稅三期在全國上線，初步形成一個覆蓋全國行業(yè)網(wǎng)絡、覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國性稅收信息系統(tǒng)。

　　華稅律師事務所合伙人劉天永認為，金稅三期上線，使得以往稅企之間信息不對稱的問題大大緩解?！疤岣吡似髽I(yè)和法人涉稅信息的透明度?！?/span>

　　涉稅信息的高度透明化，方便了稅務人員稽查?！肮就刀惖囊粋€重要手段就是把公司收入頻繁打入老板個人賬戶，這些問題隨著金稅三期的上線，都可以監(jiān)測到。”上述稅務人員分析。特別是從今年開始，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易也將面臨監(jiān)控。此外，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必也在進一步加大。

　　根據(jù)國務院辦公廳發(fā)布的《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(簡稱國辦函[2017]84號)文件，反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業(yè)、證券、保險監(jiān)督管理機構等要實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)合作，共同打擊洗錢和恐怖融資行為。

　　劉天永說，上述意見要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，要互相分享信息，對稅務機關來說，未來掌握私人賬戶資金變動會越來越容易。

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　　2018年的大數(shù)據(jù)治稅

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　　4月2日，國家稅務總局召開全國稅務稽查工作視頻會議，會議指出，各級稅務稽查部門堅持服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局和稅收中心工作，持續(xù)開展打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動。

　　根據(jù)稅務機關的統(tǒng)計，交通運輸、房地產、建筑安裝、金融保險、餐飲娛樂、商業(yè)批發(fā)與零售、藥品與醫(yī)療器械、中介機構、廣告?zhèn)髅降刃袠I(yè)屬于發(fā)票違法問題高發(fā)行業(yè)。

　　“稅務稽查重點包括公司不及時報稅情況，公司員工人數(shù)、經(jīng)營場地與報表的收入規(guī)模不符，公司每期收入利潤、交稅金額波動大，不符合行業(yè)規(guī)律的情況以及公司設備規(guī)模、用電、用水與營業(yè)收入不匹配等內容?！鄙鲜龆悇杖藛T說。

　　在信息聯(lián)網(wǎng)后，稅務機關的稽查范圍包括了納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。對于企業(yè)來說，只要公司動態(tài)數(shù)據(jù)監(jiān)測出結果比對不對，稅負率偏低的情況，系統(tǒng)會自動預警。

　　不過，對于企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，稅務總局日前制定《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》(以下簡稱《規(guī)程》)，并在2018年3月1日起在各省市國稅局開始施行。

　　國家稅務總局相關負責人介紹，該《規(guī)程》中制定了稅務局通過稅收征管信息系統(tǒng)比對企業(yè)申報數(shù)據(jù)的標準、方法和發(fā)現(xiàn)異常后怎么處理。

　　可以預見的是，隨著國家稅務總局稽查行動在全國鋪開，新一批稅收違法“黑名單”也將陸續(xù)公布。

　　值得注意的是，稅務違法面臨“黑名單”和聯(lián)合懲戒制裁在2018年這個“大數(shù)據(jù)治稅”以及國家稅務總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)是空前的，如果企業(yè)和個人上了稅收黑名單，將受到多部門的18項聯(lián)合懲戒。

　　稅務部門數(shù)據(jù)顯示，目前全國已公布的稅收違法“黑名單”案件中，已有998戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公布。

　　在此背景下，國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部委就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動進行聯(lián)合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務。