增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表
2021-05-26 17:10:11
增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表
稅率(4種)：16%;10%;6%;0%。
征收率(2種)：3%;5%。
公司注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" src="http://m.siyashuhua.cn/uploadfile/2021/0526/20210526051110317.png" alt="公司注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" />稅率16%
提供加工、修理、修配勞務
銷售或進口貨物(另有列舉的貨物除外)
提供有形動產(chǎn)租賃服務
代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://m.siyashuhua.cn/uploadfile/2021/0526/20210526051110220.png" alt="注冊公司-就找企幫幫工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />稅率10%
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;糧食、食用植物油;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;國務院規(guī)定的其他貨物
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃、提供建筑服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎(chǔ)電信服務。
企業(yè)注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://m.siyashuhua.cn/uploadfile/2021/0526/20210526051110191.png" alt="企業(yè)注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />稅率6%
金融服務 增值電信服務 現(xiàn)代服務(租賃服務除外) 提供生活服務 銷售無形資產(chǎn) 研發(fā)和技術(shù)服務 信息技術(shù)服務 文化創(chuàng)意服務 物流輔助服務 鑒證咨詢服務 廣播影視服務 商務輔助服務 其他現(xiàn)代服務 文化體育服務 教育醫(yī)療服務 旅游娛樂服務 餐飲住宿服務 居民日常服務 其他生活服務
零稅率
國際運輸服務 航天運輸服務
向境外單位提供的完全在境外消費的相關(guān)服務
財政局和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
納稅人出口貨物(國務院另有規(guī)定的除外)
代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://m.siyashuhua.cn/uploadfile/2021/0526/20210526051111502.png" alt="北京公司注冊找企幫幫-工商注冊-注冊公司-代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" />征收率3%
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產(chǎn);一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外。
征收率5%
1、銷售不動產(chǎn)：
(1)一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額。
(2)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，按照 5% 的征收率計算應納稅額。
(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法的按照 5% 的征收率計稅。
(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照 5% 的征收率計算應納稅額。
(5)其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，按照 5% 的征收率計算應納稅額。
2、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務：
(1)一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額。
(2)小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應按照 5% 的征收率計算應納稅額。
(3)其他個人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，應按照 5% 的征收率計算應納稅額。
(4)個人出租住房，應按照 5% 的征收率減按 1.5% 計算應納稅額。
3、 一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
4、中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣
5、 選譯差額納稅的勞務派遣、安全保護服務
6、 一般納稅人提供人力資源外包服務
7、一級二級公路、橋、閘(老項目)通行費
詳細稅目稅率表
| 一般納稅人 | 原增值稅稅目 | 稅率 |
| 銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務 | 16% | |
| 銷售或者進口?： 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、?居民用煤炭制品； 3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜； 5.國務院規(guī)定的其他貨物。 | 10% | |
| 購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率 | 扣除率 | |
| 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的。 | 10% | |
| 納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 | 12% |
| 一般納稅人 | 全面推行營改增項目 | 稅率 | |
| 交通運輸服務 | 陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務（含航天運輸服務）和管理運輸服務、無運輸工具承運業(yè)務 | 10% | |
| 郵政服務 | 郵政普遍服務、 郵政特殊服務、 其他郵政服務 | 10% | |
| 電信服務 | 基礎(chǔ)電信服務 | 10% | |
| 增值電信服務 | 6% | ||
| 建筑服務 | 工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務 | 10% | |
| 銷售不動產(chǎn) | 轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)所有權(quán) | 10% | |
| 銷售無形資產(chǎn) | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 10% | |
| 轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán) | 6% | ||
| 現(xiàn)代服務業(yè) | 有形動產(chǎn)租賃服務 | 16% | |
| 不動產(chǎn)租賃服務 | 10% | ||
| 研發(fā)和技術(shù)服務（研發(fā)服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、?專業(yè)技術(shù)服務） | 6% | ||
| 信息技術(shù)服務?（軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務和信息系統(tǒng)增值服務） | |||
| 文化創(chuàng)意服務?（設計服務、知識產(chǎn)權(quán)服務、廣告服務和會議展覽服務） | |||
| 物流輔助服務?（航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站眼務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務） | |||
| 鑒證咨詢服務?（認證服務、?鑒證服務和咨詢服務） | |||
| 廣播影視服務?（廣播影視節(jié)目、作品的制作服務，發(fā)行服務和含放映在內(nèi)的播映服務） | |||
| 商務輔助服務?（企業(yè)管理服務、經(jīng)紀代埋服務、人力資源服務、安全保護服務） | |||
| 其他現(xiàn)代服務?（除列舉的現(xiàn)代服務業(yè)以外的圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務的業(yè)務活動） | |||
| 金融服務 | 貸款服務（含有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)融資性售后回租；以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤）、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓注：資管產(chǎn)品管理人從事資管產(chǎn)品運營業(yè)務，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅 | 6% | |
| 生活服務 | 文化體育服務(文化服務和體育服務) | 6% | |
| 教育醫(yī)療服務(教育服務和醫(yī)療服務) | |||
| 旅游娛樂服務(旅游服務和娛樂服務) | |||
| 餐飲住宿服務(餐飲服務和住宿服務) | |||
| 居民日常服務(市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務) | |||
| 其他生活服務(除列舉的生活服務之外的其他滿足城鄉(xiāng)居民目常生活需求提供的服務活動) | |||
| 納稅人 | 出口貨物、服務、無形資產(chǎn) | 稅率 |
| 納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外） | 零稅率 | |
| 境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn) | 零稅率 | |
| 銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的 | 免稅 | |
| 境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率 | ||
| 一般納稅人 | 出口退稅 | 退稅率 |
| 原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物 | 16% | |
| 原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為 | 10% | |
| 其他退稅率，按國家稅務總局發(fā)布的出口貨物勞務退稅率文庫執(zhí)行 | ||
| 外貿(mào)企業(yè)2018年7月31目前出口的貨物、銷售的跨境應稅行為,購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;?購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的貨物、?銷售的跨境應稅行為,?執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率 | ||
?
| 小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人 | 簡易計稅 | 征收率 |
| 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外。 | 3% | |
| 銷售不動產(chǎn)；經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目；一級二級公路、橋、閘（老項目）通行費；特定的不動產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務；?一般納稅人提供人力資源外包服務。中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。 | 5% | |
| 個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅。 | ||
