稅務(wù)問(wèn)題一直是眾多創(chuàng)業(yè)者會(huì)計(jì)人比較頭疼的問(wèn)題，萬(wàn)事惠小編整理了企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等近期熱點(diǎn)問(wèn)題以統(tǒng)一解答大家的疑慮。

　　1.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　2.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策?

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的

　　3.哪些行業(yè)企業(yè)適用2018年一次性退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額政策?

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕70號(hào) )第一條規(guī)定，退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍

　　退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，具體范圍如下：

　　(一)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

　　按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗(yàn)發(fā)展等18個(gè)大類行業(yè)，詳見(jiàn)附件《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》。納稅人所屬行業(yè)根據(jù)稅務(wù)登記的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)確定，并優(yōu)先選擇以下范圍內(nèi)的納稅人：

　　1.《中國(guó)制造2025》明確的新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機(jī)床和機(jī)器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進(jìn)軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車(chē)、電力裝備、農(nóng)業(yè)機(jī)械裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等10個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域。

　　2.高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。

　　(二)電網(wǎng)企業(yè)

　　取得電力業(yè)務(wù)許可證(輸電類、供電類)的全部電網(wǎng)企業(yè)。

　　第二條規(guī)定，退還期末留抵稅額的納稅人條件

　　退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)。

　　4.適用2018年一次性留抵退稅政策的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還期末留抵稅額時(shí)，如何計(jì)算退還比例?

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕70號(hào))第三條規(guī)定，退還比例按下列方法計(jì)算：

　　1.2014年12月31日前(含)辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個(gè)年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

　　2.2015年1月1日后(含)辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

　　5.哪些單位和個(gè)人需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2016〕60號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，和提供娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人，屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　6.同一應(yīng)稅合同中既有簽訂設(shè)計(jì)內(nèi)容，又有簽訂裝飾裝修內(nèi)容等，應(yīng)如何計(jì)算繳納印花稅?

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》((1988)財(cái)稅字第255號(hào))第十七條規(guī)定，同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

　　7.印花稅暫行條例中規(guī)定的營(yíng)業(yè)賬簿指的是什么，如何征收?

　　1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》 ( (1988)財(cái)稅字第225號(hào))第六條規(guī)定：條例第二條所說(shuō)的營(yíng)業(yè)賬簿，是指單位或者個(gè)人記載生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算帳簿。

　　2.根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的千分之零點(diǎn)五貼花。其他賬簿按件貼花5元。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào))，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

　　8.法人代表、單位名稱有變更，是否需要重新簽訂三方協(xié)議?

　　如果開(kāi)戶許可證、銀行賬戶名稱等納稅人在銀行留存的信息沒(méi)有變化，就不需要重簽。原協(xié)議可以繼續(xù)使用。

　　9.跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)地址發(fā)生變更，總機(jī)構(gòu)是否需要辦理變更登記?

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)

　　10.《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》需不需要繳銷?

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào))第五條規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。

　　11.企業(yè)從深圳跨省遷移到北京，在深圳已完成遷出工作，到北京遷入時(shí)，需要辦理什么?

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào))第二十七條規(guī)定，納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　12.企業(yè)有關(guān)聯(lián)交易，但未在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》，是否有處罰?

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào))第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

　　13.個(gè)體工商戶可以在網(wǎng)上稅務(wù)局做新戶套餐式登記嗎?

　　個(gè)體工商戶暫不可以在網(wǎng)上稅務(wù)局做新戶套餐登記。