“交通補貼、通信補貼、出差補貼、工作餐補貼……，很多企業(yè)都存在。說是補貼，可不完全是福利，它們兼具費用屬性。稅務以票控稅的原則我們不可能改變，所以會計人員在對“補貼類” 費用的處理上精心安排，避免費用薪酬化，平添員工的個稅負擔。”

　　交通補貼、通信補貼、出差補貼、工作餐補貼……，很多企業(yè)都存在。說是補貼，可不完全是福利，它們兼具費用屬性。在涉稅處理上，如果會計做賬時記作補貼就要視作薪酬，并入工資繳納個稅。

　　我個人覺得這種一刀切的處置是武斷的，也是不公正的。原因很簡單，此類“補貼”兼具費用屬性。譬如，公司給員工發(fā)放通信補貼，意味著員工個人電話要用于工作交流。一味強調(diào)以票控稅，對個人不公平，對企業(yè)近乎苛責。以交通補貼為例，因為零散、瑣碎，企業(yè)多不愿實報實銷，所以給經(jīng)常出外勤的員工發(fā)放補貼，等于是對交通費打包處理。

　　稅務以票控稅的原則我們不可能改變，所以會計人員在對“補貼類” 費用的處理上精心安排，避免費用薪酬化，平添員工的個稅負擔。下面就舉幾個例子具體說明。

　　通信補貼

　　單位給員工發(fā)放通信補貼，兼具費用屬性和員工福利屬性。如果單位直接給員工發(fā)放現(xiàn)金，應作福利處理，補貼金額并入當月工資一并計征個稅。如果單位要求員工提供發(fā)票，實報實銷，這屬于費用性質(zhì)。

　　還有一種中間情況，單位明確員工的報銷標準，讓員工憑票報銷。這種情況下又有兩種情形：

　?、俟緩娬{(diào)實報實銷，但不得超過報銷標準，這時通信補貼就是費用屬性;

　　②如果員工都是頂格報銷，財務不對費用真實性審核把關，這種情況下稅務很可能會認為這是在變相發(fā)放福利。

　　工作餐補貼

　　員工工作餐補助要交個稅嗎?這要分幾種情況看：

　　(1)單位給員工發(fā)放就餐補助，這部分補助應按照“工資、薪金所得”計征個稅。

　　(2)單位有食堂，員工免費到食堂就餐，食堂發(fā)生的餐費由公司統(tǒng)一結(jié)算，員工不需要交個稅;

　　(3)單位沒有食堂，員工固定在某餐廳就餐，月底由公司與餐廳統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算的費用不需要并入員工工資薪金計征個稅.

　　員工置裝費

　　企業(yè)給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看。常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報銷置裝費的標準，然后自行找發(fā)票到財務部報銷，這種情形說白了是企業(yè)給員工發(fā)補貼，報銷額度應并入工資計征個稅。但企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費，則可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除。

　　出差補貼

　　出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題，出差一天補助現(xiàn)金若干，直接計入差旅費中報銷即可?，F(xiàn)在呢，在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務就不認可此做法，如不能提供發(fā)票，出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。

　　建議

　　建議單位財務部給員工報銷費用時應盡量避免出現(xiàn)以下字眼：補助、補貼、津貼、福利，這些字眼很敏感，往往和個稅關聯(lián)。會計人員在處理報銷憑證時，一方面要審核發(fā)票與簽批單，堅決退回不妥當?shù)膽{據(jù);另一方面要規(guī)范分錄摘要的編寫，按發(fā)票寫報銷事項。