昨天我們講了什么是年度匯算，既然大家已經(jīng)搞清楚了“年度匯算”這個詞兒，肯定會有更多的疑問—“我到底需不需要辦理年度匯算”?今天小編就來告訴大家你到底需不需要辦理年度匯算，快來對號入座吧~看看你在“退稅”行列還是“補稅”行列~

?

　　我需要辦理年度匯算嗎?

?

　　如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)(2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

　　同時，為進一步減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，如果您的綜合所得年收入不超過 12 萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過 400 元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

?

　　【政策依據(jù)】

　　《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 94 號)

　　我是否不用辦理 2019 年度匯算?

?

　　如果您在 2019 年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

?

　　如果您是居民個人，且 2019 年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

?

　　1.2019 年度取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的;

　　2.2019 年度應(yīng)補繳稅額不超過 400 元的;

　　3.2019 年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的;

　　4.不申請退稅的。

?

　　【政策依據(jù)】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 44號)第二條

　　● Tips1什么是扣繳義務(wù)人?

?

　　個人所得稅以支付的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人在向您支付收入時，按照稅法規(guī)定計算您應(yīng)當繳納的個人所得稅，并向您支付扣減個人所得稅后的金額?？劾U義務(wù)人向您支付收入時所扣的個人所得稅，需按照稅法規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理申報繳稅。

　　如果您取得綜合所得，那么向您支付工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬特許權(quán)使用費所得的單位或個人就是您的扣繳義務(wù)人。

?

　　● Tips2如何知道扣繳義務(wù)人是否扣繳了我的稅款?

?

　　扣繳義務(wù)人所代扣的您的稅款，依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當在次月 15日前向稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額扣繳申報，報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料，并解繳代扣的稅款。您可在每次領(lǐng)取收入時向支付單位了解扣繳稅款情況，也可在年度終了后請扣繳單位提供支付所得和扣繳稅款等信息。

　　此外，您也可以通過手機個人所得稅 APP 或者自然人電子稅務(wù)局查詢了解相關(guān)單位扣繳申報您收入及稅款等相關(guān)信息。

?

　　● Tips3綜合所得年收入不超過 12 萬元的“收入”指什么?

?

　　此處收入指“毛收入”，即為不減除任何費用、扣除、稅款前的收入。對于工資薪金而言，通俗理解即為應(yīng)發(fā)工資;對于勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得而言，通俗理解即為稅前收入，不是您實際拿到手的錢。

?

　　我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形?

　　如果您同時符合以下條件，您就需要辦理年度匯算：

?

　　1.您屬于稅法規(guī)定的中國居民個人;

　　2.在一個納稅年度內(nèi)(2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期間)取得了工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬或者特許權(quán)使用費所得中的一項或多項;

　　3.按年綜合計稅后需要申請退稅(自愿放棄退稅除外)，或者應(yīng)當補稅且存在以下情形之一：

　　(1)您的綜合所得年收入高于 12 萬元且應(yīng)補稅金額高于 400 元;

　　(2)取得收入時，您的扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

?

　　【政策規(guī)定】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 44號)第三條

　　● Tips1什么是居民個人?

?

　　根據(jù)個人所得稅法第一條規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)有住所，或 者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天，即為 居民個人。如果您是中國公民，一般情況下，屬于個人所得稅法所述的居 民個人。除非您因家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而不在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。如果您因工作、學(xué)習(xí)、探親、旅游等原因而暫時離開中國，待這些 原因消除后仍需回中國，您也為居民個人。如果您為外籍個人，您在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個 納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天，也屬于居民個人。

?

　　● Tips2什么是中國境內(nèi)有住所?

?

　　在中國境內(nèi)有住所，是指您因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

?

　　哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅?

　　退稅是納稅人的權(quán)利。從充分保障納稅人權(quán)益的角度出發(fā)，只要納稅人 2019 年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)納稅額，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。常見情形有：

?

　　1.2019 年度綜合所得年收入額不足 6 萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的;

　　2.2019 年度有符合條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的;

　　3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用 6 萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的;

　　4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的;

　　6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等;

　　7.有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等。

?

　　哪些情形應(yīng)當辦理綜合所得年度匯算補稅?

　　補稅是納稅人的義務(wù)。如果納稅人年度預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的，且不符合國務(wù)院規(guī)定豁免匯算義務(wù)情形的(綜合所得年度不超過 12 萬元或者補稅金額不超過 400 元的)，均應(yīng)當辦理年度匯算補稅。常見情形有：

?

　　1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了基本減除費用(5000 元/月);

　　2.除工資薪金外，還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率;

　　3.預(yù)扣預(yù)繳時扣除了不該扣除的項目，或者扣除金額超過規(guī)定標準，年度合并計稅時因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加;

　　4.納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補充申報收入等。

?

　　如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算?

?

　　對絕大部分 2019 年 1 月至 12 月固定在一個單位上班、領(lǐng)工資的納稅人來說，如符合條件的專項附加扣除均已及時報送至單位，每月發(fā)工資時單位依法扣繳了個人所得稅，年度內(nèi)未發(fā)生大病醫(yī)療、捐贈支出的，納稅人年度預(yù)繳稅額基本與年度應(yīng)繳稅額相同，這種常見的“工薪族”不需要辦理年度匯算。

　　如果您不能確定自己全年預(yù)繳的稅款與應(yīng)納稅款是否一致，您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機個人所得稅 APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，根據(jù)引導(dǎo)進行相關(guān)操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動計算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅;年收入 12 萬元以上且補稅金額大于 400 元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。