深圳注冊(cè)公司:關(guān)于零申報(bào)的常見問題匯總
2022-01-10 06:18:19
文章原標(biāo)題:深圳注冊(cè)公司:關(guān)于零申報(bào)的常見問題匯總 不論你是奮戰(zhàn)在前線的公司員工,還是心懷壯志的創(chuàng)業(yè)者,亦或是運(yùn)籌帷幄的企業(yè)老板,你的公司都會(huì)涉及工商財(cái)稅的問題工商財(cái)稅是每一位企業(yè)主都繞不過的一道“坎”,對(duì)財(cái)稅的了解可以幫助企業(yè)制定符合發(fā)展需求的財(cái)稅策劃方案、抓住稅收的每一個(gè)優(yōu)惠點(diǎn),降低企業(yè)各項(xiàng)成本,為企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)機(jī)制、完成財(cái)稅目標(biāo)帶來強(qiáng)大的推動(dòng)力,其重要性不言而喻?! ?、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)? 問:公司剛剛開業(yè),本月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,可以零申報(bào)嗎? 答:不可以。雖然本月沒有發(fā)生收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果簡(jiǎn)單辦理了零申報(bào),可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣?! 枺汗鹃L期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎? 答:不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”,萬一第二年盈利便不能彌補(bǔ)以前年度虧損,會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長到以后年度扣除,這是違反政策規(guī)定的。 3、超出“經(jīng)營范圍”能開發(fā)票嗎? 問:企業(yè)經(jīng)營中,有時(shí)會(huì)發(fā)生營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍以外的經(jīng)營活動(dòng),例如生產(chǎn)企業(yè)出租部分廠房、銷售使用過的機(jī)器設(shè)備、轉(zhuǎn)售電力、自來水等業(yè)務(wù)。那么,發(fā)生此類業(yè)務(wù),是否能超經(jīng)營范圍開具發(fā)票?有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)呢? 4、超出“經(jīng)營范圍”開票需要涉及變更嗎? 問:超出經(jīng)營范圍想要開發(fā)票,要不要變更企業(yè)經(jīng)營范圍呢? 答:建議分兩種情況處理: 臨時(shí)性業(yè)務(wù):向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后,增加相應(yīng)稅目,自行開具發(fā)票。 5、小規(guī)模納稅人在享受稅收政策可以進(jìn)行零申報(bào)嗎? 問:公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入25000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報(bào)嗎? 答:不可以。按照相關(guān)規(guī)定,你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅?! ?、加計(jì)扣除政策可以疊加嗎? 答:企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,符合稅法規(guī)定且選擇享受加速折舊優(yōu)惠政策的,在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí),就已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理計(jì)算的折舊、費(fèi)用的部分加計(jì)扣除,且不得超過按稅法規(guī)定計(jì)算的金額。由此可以看出,企業(yè)可以疊加享受加速折舊和加計(jì)扣除政策,當(dāng)會(huì)計(jì)與稅法折舊政策不同時(shí),按照孰小原則選擇折舊方法進(jìn)行加計(jì)扣除。
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