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小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢流程

2020-07-01 09:33:17

       小規(guī)模納稅人作廢已代開增值稅專用發(fā)票,已預(yù)繳稅款可在作廢該專用發(fā)票所屬季度增值稅申報(bào)以前,攜帶《退(抵)稅申請(qǐng)表》,多繳稅費(fèi)證明資料原件及復(fù)印件,稅務(wù)登記證(副本)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理"誤收多繳退抵稅"。


       小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢怎么辦?

  一、小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票代開需要提供:


  1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》或《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》,網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開的可以只提供十位申請(qǐng)?zhí)柎a。


  2.《稅務(wù)登記證》(副本)。


  二、代開專用發(fā)票作廢(當(dāng)月可作廢):


  1.已開具發(fā)票各聯(lián)次。


  2.作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)


  三、代開專用發(fā)票紅沖(跨月紅沖):


  1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》,網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開的可以只提供十位申請(qǐng)?zhí)柎a。


  2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》


  3.已開具發(fā)票各聯(lián)次。


  注:涉及退稅的,需季度申報(bào)結(jié)束申報(bào)表形成應(yīng)退稅金后申請(qǐng)退稅,如當(dāng)月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發(fā)票金額,可于當(dāng)月下次代開專票時(shí)直接沖抵。


  小規(guī)模納稅人需要開增值稅專用發(fā)票怎么辦?


  1、小規(guī)模納稅人是依據(jù)3%的征收率采用簡(jiǎn)易計(jì)算增值稅的方法。


  2、稅法明確規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。


  3、如果購(gòu)貨單位非得向小規(guī)模納稅人索取增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),代開增值稅專用發(fā)票,但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。


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